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（■■温哥华前律师夏普被指是“影子银行”主脑，透过开设过千间离岸公司，为富裕客户瞒税。 Youtube截图） 加拿大税务局（Canada Revenue Agency）的一份机密报告初稿显示，一家以温哥华为基地的“影子银行”，专为本国的一些富有客户，使用藏匿于离岸避税天堂的资金，来购买房屋、度假屋、汽车和机票等，并以贷款名义协助他们规避部分收入的税项，更利用律师信托帐户处理账目，阻碍税局进行调查。 据加拿大广播公司（CBC）获得的报告初稿披露，这家“影子银行”的幕后主脑为来自西温的前律师夏普（Fred Sharp）。据称，他的集团已秘密运作多年，目的是向当局隐瞒资金，其核心公司名为“公司行”（Corporate House），在世界各地的避税天堂开设了数十家离岸空壳公司和大量账户，每月以数千元雇用一些人，为这些公司掩饰门面，并在不知底蕴的情况下签发支票。 在2013年，集团曾于7个月内购买一批难以追踪来源的金币，价值高达800多万元。银行纪录显示，单在2010至2016年间，通过该集团本国账户流动的资金就超过3.38亿元，大部分为来自加勒比海岛国和瑞士的账户。 该份写于2018年12月的税局文件指，“公司行”可被形容为一家影子银行，因为它向客户提供类似银行的服务，例如收发资金、代缴账项及提供借贷等。它被设计成可以掩饰持有人的真正身份及活动，并令人难以摸清个中关系。” 该集团现已没有使用“公司行”之名，但未知有否以其他名字继续运作。 美国今年8月起诉夏普 夏普曾在2016年向外披露的“巴拿马文件”（Panama Papers）和今年的“潘朵拉文件”（Pandora Papers）中被点名，指其透过成立离岸公司为客户逃税，被本国税局调查多年，但未有受到任何惩处。今年8月，美国公开了对夏普及其同谋的欺诈和共谋起诉，并对他发出拘捕令，指控他们长期营运仙股“拉高放货”（pump-and-dump）计划，并透过空壳公司作掩饰。美国证监机构对夏普及另外5人提出的民事诉讼，已导致他们的全球资产被冻结。 税局报告初稿指，一家上市矿业公司的行政总裁，使用公司行的服务来掩饰真正收入，通过在加勒比海岛国注册的空壳公司，向自己每月支付2万元“顾问费”，以取代矿业公司的发薪。这名客户在4年内只申报了很少入息，并透过“公司行”旗下多家公司，收取了超过80万元的所谓“贷款”。 “公司行”曾于7个月内，通过一名温哥华律师的信托账户，从离岸避税天堂转移了2,600万元。税局指，律师信托账户有免受审查的特权，因此被滥用。 其中一名受雇于该集团的人士向税局供称，他以集团旗下公司董事的名义，在不清楚用途的情况下签发多张支票，之后其签名又被人复印挪用，授权进行其他资金转账。“公司行”亦被指与一些代理人合谋，包括一对任职会计师的夫妇，并协助他们逃税和获取收益。 该集团在过去5年来，曾入禀对税局的调查行动提出超过80次挑战，指当局非法运用审计权力，作出实际上属刑事性质的调查，令相关的调查工作举步维艰。

七大工业国集团（G7）成员国的财长6月支持设定至少15%的全球性最低企业税，这项税率是在经济合作及发展组织（OECD）架构下达成。爱尔兰与爱沙尼亚政府周四同意签署对跨国公司征收15%全球性最低企业税，令匈牙利成为最后一个持续反对这项协议的国家。 这项全球性最低企业税旨在阻止跨国企业透过在低税率国家注册来避税。爱尔兰的跨国大企业税率本身为12.5%，故Apple、Google及facebook等大企业都在爱尔兰设立欧洲总部。 爱尔兰财长多诺霍表示：“政府现已赞成我的建议，让爱尔兰加入这项国际共识。我绝对相信这项协议更符合我国利益。”爱沙尼亚总理卡拉什则说，加入这项最低企业税，将确保“我们拥有最佳机会，以保证爱沙尼亚的经商环境与税务政策继续造福我们所有人的美好未来”。 二十国集团（G20）接着于7月同意上述税率，目前已有超过130个国家签署同意，其中不包括匈牙利。匈牙利目前的企业税率是9%，外长西亚尔托（Peter Szijjarto）本周早前曾说，只要这项改革“不会损害匈牙利经济或危及匈牙利的工作机会”，匈国就有机会同意。

 “纽约时报”本周发布长篇报导称，在爱尔兰的税务方案遭到压力之后，苹果开始使用泽西岛作为“避税天堂”。这篇报导的材料来自泄露的企业内部文件。报导称，苹果从3年前开始为海外利润寻找新的属地。苹果最终决定，新的离岸税务结构应使用位于泽西岛的艾波办公室。泽西岛属于海峡群岛，与英国的银行系统有着紧密的联系。当地有自己的法律，不受大部分欧盟法律的约束，因此是热门的避税天堂。在选择泽西岛之后，苹果有策略地将两家子公司迁往泽西岛，并将第三家子公司设置在爱尔兰。苹果发言人约什·罗森斯托克（Josh Rosenstock）拒绝回答关于苹果税务策略的大部分问题。他仅仅表示，苹果已经对美国，爱尔兰和欧盟委员会的监管者通报了爱尔兰子公司的重组。他表示：“我们所做的改变没有减少我们在任何国家的纳税。”罗森斯托克还表示：“在苹果，我们遵守法律，如果系统发生改变，我们也会遵循改变我们坚决支持国际社会关于国际税务改革和税务系统简化的努力。”对于“纽约时报”的指控，苹果也在新闻网站上发布了回应。苹果表示，该公司在外国盈利的企业所得税率为21％，而海外投资所得的税率为35％。苹果还表示“没有将业务运营和投资搬离爱尔兰“。来源：新浪科技C08