理财有方‧道明明道:馈赠家人的明智做法 “送赠契约”是什么?

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■道明财富私人投资咨询部 (TD Wealth Private Investment Advice) 副总裁兼投资顾问杨协群 (Richard Yu)

当有人向另一人赠送金钱或资产时,可能会有第三者质疑此交易并非旨在馈赠,此情况殊非罕见。当您要馈赠金钱时,订立一份送赠契约 (deed of gift),把您的意图记录下来,这是避免繁复法律挑战的方法之一。
您的孩子已成年,数年前在市内找到全职工作,她遇到了自己的灵魂伴侣,并已定下婚期。您想给她一些金钱,让她的婚姻生活有个更好的开始。可是,您应怎样做,才不会引起任何关于这是纯属馈赠还是贷款的问题?
要确定您的意图,方法之一是利用称为“送赠契约”的文件。下文说明现实生活中送赠契约可在什么情况下派上用场。

送赠契约是什么?

送赠契约是一份文件,单纯地记录了某些财产由一人转移给另一个人,并声明这是给予您所指定的任何人的无条件馈赠,没有任何对回报的规定或期望。如果没有送赠契约,在财产或现金转移后可能会有一些缠绕不清的问题,甚至在您身故后依然存在,例如关于资产转移的方式、所涉及的交易类型 (例如临时贷款),甚至这些资产确实是要归谁人所有。
有时馈赠者和接受者之间也可能感到模糊不清,原因是部分家庭不愿明确说明是否预期子女会偿还借款。送赠契约可以为资金转移提供法律明确性,使这项馈赠得以避免受到挑战。
我有许多客户在过去把款项转移给子女,而没有以书面记录他们的意向。以前他们只是馈赠金钱,但现在知道书面纪录的重要性;若有不同的子女在他们人生的不同阶段收取款项,以书面记录金钱的馈赠及馈赠意向,尤其重要。
当有人给予另一人金钱,总会引发问题,存疑这是否是一种馈赠。可能会有人提出质疑,并说此举并非出于馈赠意图。如要明确表达您的意向,您可以使用送赠契约。如果这笔款项并非纯属馈赠,则应以另一种文件来记录有关转让的事实和意图,例如信托声明书 (declaration of trust) 或贷款协议 (loan agreement)。

给予成年子女现款

送赠契约的最普遍用途是为父母向子女的馈赠提供证据,此等馈赠帮助子女开展其人生:安顿成年生活、购买汽车、支付学费,或者只是供其负担独立生活的开支。送赠契约可以帮助保障给予子女的款项,原因是若子女已婚,而送赠契约订明这笔款项 (以及其任何收益) 只是给予该名成年子女而非他们夫妇二人,假如婚姻破裂,送赠契约可能会防止子女的配偶声称这笔款项是家庭资产的一部分。但有一个重要因素要注意:送赠契约的好处并不延伸至婚姻居所,直接购买或向婚姻居所付出的款项都不受保障。
若一对夫妇离婚,婚姻居所的价值通常成为夫妇共有财产的一部分。无论双方各自对这个住所付出了多少,其价值通常由两人平分。这取代了送赠契约可能提供的保障。因此,父母可能会看见其馈赠最终落在子女的前度伴侣手中。
尽管有此限制,还有其他方法令送赠契约派上用场。
如果子女是实际需要款项来购买婚姻居所,一个可行方法是透过送赠契约给予现金或某些投资,由子女使用获赠的资产作为抵押品来获取信贷。
举个例子,当一名成年子女收到款项,便可以投资于股票或其他资产。然后,可以利用这个投资组合作为抵押品,来获取贷款以购买房屋,在这情况下,投资组合中的资产仍然受到保护。
在安省,个人所收到的礼物,其价值通常不会包括在离婚时的资产拆分之中。因此,以馈赠方式来转移的款项依然安全。父母透过采用送赠契约,成功地满足了他们的愿望,并帮助子女置业。
在考虑订立送赠契约时,应咨询法律和财务专业人士。

尽量降低法律责任

在现实生活中,营运生意的人士都可能会被不满的客户和债权人控告。如果这不是一家法团公司,其东主 (往住是律师或其他专业人士) 可能要为这些业务上的申索负上个人法律责任。
因此,东主可以考虑透过送赠契约,把例如房屋和投资等个人资产,转移给并非其公司成员的配偶。在这情况下,如果东主被控告,所转移的资产可能受到保障。这种安排可以是一项有效措施,以避免理论上存在的风险,但是要注意,如果转移资产是为了对现存或可能出现的债权人隐瞒它们的存在,这便是非法转移。因此,个人在作出这些馈赠之前应寻求法律意见。
此外,这种配偶之间的馈赠可能会引发一些后果,因此在作出任何此等馈赠之前,应先咨询税务专家。
作为财务规划的一部分,如果一些律师或其他专业人士在开设其业务时,有可能受到上述法律诉讼的影响,他们或许应要确保家庭资产是在配偶的名义下。然而,让一切都以配偶的名义持有,可能影响财富管理的其他方面,令情况复杂化,所以最好与财务专业人士会面,了解有什么适合您的行动方案。

记录馈赠皆大欢喜

如果父母为其中一名孩子支付研究生学费,帮助另一名孩子支付房屋首期,又资助第三名孩子创业,那情况会怎么样?父母如何确保子女得到平等或公平的对待?当父母去世后,余下的资产被摊分,以前的财务贡献如何纳入对遗产分配的考虑中?它们是无条件的馈赠?还是提早在未来遗产中预先得到的“份额”?或者它们是非正式的贷款,子女应该在有能力的时候还款?如果它们是贷款,应该偿还并纳入遗产之中?
以送赠契约来记录现金或财产的馈赠,可有助于简化上述事项。如果您是出于馈赠意愿,并不预期子女还款,可以同时使用送赠契约和遗嘱,确保您能如愿对待所有子女。如果子女其实并非获得父母的馈赠,那么双方便明白所转移的金钱最终要偿还,文件纪录亦帮助遗产的执行人计算遗产被欠下多少款项。
关于遗产的分配,有所谓“财产合并条款”(hotchpot clause),它基本上是说“将我在一生中所作出的任何馈赠考虑在内,把一切都分配给我的子女”。若有一份送赠契约,这有助于记录遗产和确保子女得到按照您意愿的对待 (无论是平等还是其他形式的对待)。

联名账户

通常年老的父母会和成年子女设有一个联名的银行账户,以便子女支付账单,或者甚至存入金钱,让父母的财务得到照顾。不幸的是,当父母去世,子女可能不会自动有权使用该些款项。账户中的资产通常会成为去世父母的遗产的一部分,除非子女能够证明该些资产应归他们所有,一名证人也许会有帮助。
送赠契约有助于处理这个问题。它可以证明父母的意向是让成年子女在他们去世后拥有该笔款项。送赠契约可以帮助避免任何关于该笔款项应否纳入遗产中的问题。

团队式做法

关于转移大量金钱、处理税务、制订遗嘱和作出馈赠的一切事情,都应该让财务顾问、律师和/或会计师给予协助。使用送赠契约,可能会对个别人士的财务、未来遗产、税务,甚至个人关系产生影响。三思而后行,获取见解正确的建议总是明智之举。

杨协群 (Richard Yu) 是道明财富私人投资咨询部 (TD Wealth Private Investment Advice) 副总裁兼驻安省北约克投资顾问。道明财富 (TD Wealth) 致力为投资者提供一系列服务以达至其财务目标,详情可上网www.tdwealth.ca浏览。