美国提案豁免两边征税 料双籍加国人受惠不大

加拿大都市网

■■特朗普一年前签署税制改革法案。CBC
 

本报温哥华记者张文慈报道

成千上万被迫在加美两国同时缴纳所得税的加拿大居民,或有喘息的机会。有美众议员提案,要求豁免在加国等居住的海外美国人,对在境外赚取的收入纳税,除非收入的来源地为美国;但有本地税务顾问对此有不同的看法。

据加拿大广播公司(CBC)报道,美国北卡罗来纳州共和党众议员汉格(George Holding)提出《海外美国人税收公平法》(Tax Fairness for Americans Abroad Act),认为现行税务制度,对居住在美国本土外的美国公民造成不公平负担。

他在一份声明中写道,“我们不仅采取古老的公民身分作为税务制度的基础,为居住在国外的美国人带来沉重负担,而且阻碍企业在外国司法管辖区内,雇用美国公民工作。这个常识性法案,可朝结束过时的海外美国公民双重征税政策,迈出一大步。”

全球仅两国纯据公民身分征税

美国是全球目前仅有根据公民身分对其居民征税的两个国家之一,另一个是特里亚(Eritrea)。但大多数国家,如加拿大,则根据生活居住地而征税。

这意味拥有美加双重国籍的加拿大居民,每年要向加美两国提交所得税申报表。然而,在大多数情况下,双方的税收抵免可相互抵销,并降低双重征税的风险。

目前估计有数十万美国公民在加拿大生活和工作,他们包括“意外性的美国公民”(accidental Americans),而他们可能直到最近才意识到自己因为出生在美国的医院,或父母是美国人,因此需向美国申报税项。

美国为打击离岸逃税,于2010年通过《海外账户纳税法案》(Foreign Account Tax Compliance Act,简称FATCA),要求世界各地银行和金融机构,向美国政府报告可能是美国人的客户所持有的资产,以打击离岸瞒税行为。

料仅拥美籍加国居民受惠

加拿大的银行一般会向加拿大税务局(Canada Revenue Agency)汇报该讯息,然后将资料转移到美国。加国政府为此辩护,称是根据银行纪录共享协议,避免华府试图在加拿大执行美国法律。1月下旬,加拿大联邦法院预计听取该协议合宪性的质疑。

如汉格提出法案通过,将主要是美籍加国居民受惠,但对有双重国籍的加拿大人,以及在加国成立的公司就帮助不大,他们仍要缴付庞大的税项。

MNP会计师事务所合伙人奈廷嘉尔(Kevyn Nightingale)表示,为避免客户支付大笔税款,专业人士一直努力寻找减轻美国税制对客户影响的方法。许多会计师和税务专家,更建议客户延迟提交申报收入,直到12月15日的最后一刻才递交,希望美国最终会改变规则。

不过,大温税务界专业人士陈作人星期日接受本报访问时指,美国以公民身分为基础的税务制度,虽给美国人带来税务负担,但他们毕竟随时可回国领取福利,或在居住国发生战乱时,要求美国提供领事保护,因此,申报海外收入有一定道理。他说:“如果不想申报海外收入,最终仅能放弃美国国籍。”

根据美国国税局的资料显示,2016和2017年分别有逾5,000名居住海外的美国公民放弃国籍。据CBC报道,由于美国总统特朗普2017年签署了一项大规模税制改革的法案,令美国公司虽在海外成立,也需缴交重税。不论是苹果、微软等美国巨擘的海外分公司,还是双重国籍公民在美国以外设立的公司,仍必须补交从1986年算起的保留盈余所得税。

出生加拿大的美国税务律师西尔弗(Monte Silver)一方面游说美国政府,另一方面筹集资金,以资助在美国法院对这项税制改革所发起的法律挑战。不过,他表示,美国官员似乎只关注税制对大企业的影响,但对居住在海外的美国人漠不关心。