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2022年06月26日 星期日 07:34:54
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Tag: 个人所得税

研究發現:聯邦政府每多徵收1元個人所得稅 會使加拿大經濟損失2.86元

■■研究指联邦政府每征收多1元个人所得税或企业所得税,便会令国经济损失超过2元。菲沙研究所图片   【加拿大都市网】菲沙研究所(Fraser Institute)研究报告指出,联邦政府每征收多1元个人所得税,便会使加拿大经济损失2.86元。 该份题为《加拿大联邦政府增加收入之经济成本是什么?》(What Are the Economic Costs of Raising Revenue by the Canadian Federal Government?)的报告指出,个人所得税和企业所得税皆是联邦政府重要收入来源,共占2020至2021年度总税收72%。  增企业税也损国民经济活动 报告发现,由于加税对私营行业在储蓄、劳工供应和投资方面的决策,均产生不利影响,社会损失是会超过政府征得的实际税收。 分析结果显示,联邦政府每征收多1元个人所得税,经济活动将会损失2.86元,所涉原因包括投资减少、创业减少、支出减少以及其他导致税基缩小的行为变化。 报告又指,企业税也是如此,联邦政府额外征收1元企业所得税,国民经济活动便会损失2.02元。 菲沙研究所资深研究员兼该报告共同撰写人达尔比(Bev Dahlby)表示,当政府提高税率时,会影响工人、企业、创业家和投资者的行为。具体而言,较高税率会“扭曲”与创业、储蓄与投资、工作投入和扩张现有业务相关的决定,这影响对经济带来代价,令社会失去繁荣。因此政府提高税率所带来经济实际成本是要高得多,国民承受不仅仅是更重税担,本国投资、创业和商业活动亦会减少,最终导致税基收窄,这些均是隐形的代价。 他总结称,政府决策者需要了解提高税收的真实成本,因为这可为联邦政府项目措施、税制改革,以及设计各省转移支付(federal transfers)方面,提供成本效益分析信息。

菲沙報告:8成中產家庭 個人所得稅不減反增

(■有研究指联邦税制改动,引致绝大多数本国中产家庭缴纳更高联邦个人所得税。图为加拿大税局在渥太华总部。 加通社) 根据智库组织菲沙研究所(Fraser Institute)昨天发表最新研究报告指出,逾8成加国中产阶级家庭,面对更高的联邦个人所得税负担。 这份题为《衡量自2015年以来联邦个人所得税变化对加拿大中等收入家庭的影响》(Measuring the Impact of Federal Personal Income Tax Changes on Middle Income Canadian Families since 2015)的研究报告发现,与渥京的言论相反,由于联邦政府税制改动,绝大多数加拿大中产阶级家庭,缴纳更高的联邦个人所得税。 该报告指出,联邦政府早于2015年降低个人所得税第二低税率,从22%降至20.5%,但政府当时亦取消对育幼儿夫妇的收入分摊(income-splitting),并且取消一系列税退项目,上述两个后者举动足以抵消减低税率带来的节省。 每年多纳税800元 研究分析结果显示,86%本国中产阶级家庭的联邦个人所得税负担均有所增加,平均增幅每年为800元。 是次研究使用了加拿大统计局(Statistics Canada)税收和转移模式,比较2015年和2019年育儿家庭的联邦个人所得税,该模式所包罗的数据资料,涵盖逾30万个家庭,合共超过100万名国民,每人包含大约600个变量(variables)。 菲沙研究所资深经济学家兼该报告共同作者佛斯(Jake Fuss)表示,联邦政府一再声称降低了中产阶级个人所得税,而实际上却是增加了大多数中产阶级家庭的个人所得税负担。 佛斯又认为,联邦政府只宣扬所得税一项改动,但却淡化其他改动。因此,渥京对外界表达的税收改变整体影响并不完整,有关变动实为本国绝大多数中产家庭,带来更高金额的个人所得税单。 星岛记者报道

妻子去世留下24萬存款 男子收到近14萬欠稅通知

【加拿大都市网】卑诗一男子在妻子去世后,因注册退休储蓄计划(RRSP)存款的调配,收到加拿大税务局一封高达13.9万元的欠税通知。 这名男子叫柯卡姆(Brian Kirkham),2016年,他的妻子去世。作为妻子的配偶,以及妻子RRSP的受益人,柯卡姆将妻子RRSP的存款转移到了自己名下,这种情况下通常都无需交税。但柯卡姆表示,加拿大税务局坚持认为转移的24万元应该缴纳个人所得税。 这位居住在素里的居民表示:“加拿大税务局按这笔钱的总金额征税,同时将其视为我存入银行并用于消费的收入来看待。此外,他们还因为我的RRSP供款超额向我罚款。” 曾在银行工作,现已退休的柯卡姆表示,加拿大税务局声称他欠税超过13.9万。“我感到非常震惊,我在金融界干了38年,一直都在处理这个问题,这只是一项常规交易。” 柯卡姆说,多年来,他的会计师一直在联系税局,试图解决他的案子,但没有成功。他说:“我们试过不计其数,税局的官僚作风让人生厌,而你得到的都是搪塞,没有人关心,没有人在意,这就是我的感受。” 柯卡姆说:“我的妻子五年前去世,我到现在仍在处理这些事情,这很不应该。税局对我的处境漠不关心,这延长了我悲痛的过程,让我日子过得更艰难。” 在联系了媒体之后,Global电视的消费者事务部门(Consumer Matters)代表柯卡姆联系了税局。大约一个半星期后,柯卡姆接到税局打来的电话,说他的欠税问题已经解决了。 出于私隐考虑,税局表示,根据《所得税法》(Income Tax Act)的保密条款,他们不能讨论柯卡姆的案件。柯卡姆则说,他也没有得到任何解释。   V33

安省LIFT稅務政策今起實施 人均減免450!

  综合报道 安省低收入个人和家庭税务(LIFT)优惠政策,自元旦开始实施,安省纳税人平均可获得450元税务减免。 根据进步保守党政府的这项新政策,低收入及最低工资收入的个人和家庭,分别可获得最多850元和1,700元的个人所得税(PIT)减免。 LIFT税务优惠实施后,拿最低时薪工资、年收入低于3万元的全职工作者,将毋须支付安省的PIT。对于年收入高于3万元的个人和收入高于6万元的家庭,税务优惠将递减。 省政府表示,六分之一的安省纳税人将可获得这项优惠,平均减税额约为450元。 根据《2018年度安省经济前瞻及财政检讨》报告,年初是加拿大居民、年底之前为安省省民的人士,均有资格获得LIFT优惠。 不能享受税收减免的纳税人包括:没有应付的安省PIT、没有就业收入、调整后的个人净收入超过38,500元、伴侣收入较高且调整后的家庭净收入超过68,500元,以及一年中在监狱的时间超过6个月者。 根据这份经济前瞻报告,LIFT税务优惠将令省府2018-2019财年收入减少1.25亿元。

中國新個稅法2019元旦施行 綜合繳稅到底怎麼算?

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将于2019年1月1日正式实施。 12月20日,中国国家税务总局发布《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》,明确了工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得四项劳动性所得的个人所得税扣缴计算方法、申请表和报送资料。整体扣缴办法另行发布。 先预扣预缴 年度终了后可多退少补 《公告》显示,居民个人工资、薪金所得个人所得税,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。非居民个人依照税法规定计算并扣缴个人所得税。 因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异的,《公告》同时明确,居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额,年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报,税款多退少补。 中央财经大学教授樊勇介绍,采用累计预扣法,是通过各月累计收入减去对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,再减去已缴税额,确定本期应缴税额。一方面对大部分只有一处工资薪金所得的,无须再办理自行纳税申报、汇算清缴;另一方面,对需要补退税的纳税人,预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小,不会占用纳税人过多资金。 樊勇表示,居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税采用预扣预缴方法,基本平移了现行税法的扣缴方法,特别是平移了对每次收入不超过4000元、费用按800元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解,也简便易行,方便扣缴义务人和纳税人操作。 那么各项费用到底怎么算呢?中证君带大家过一遍。 对于工资、薪金所得 《公告》显示,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。 具体计算公式如下: 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 上述公式中,计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数,按个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)执行。 来源:国家税务总局 没看懂?好吧,举个栗子! 新晋员工李雷2019年每月应发工资10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,假设李雷享受专项附加扣除1000元,没有减免收入及减免税额。 1月:(10000-5000-1500-1000)×3% =75元; 2月:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75元;  3月:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75 =75元。 依此类推 李雷的上司韩梅梅2019年每月应发工资30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,假设韩梅梅享受专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况。 1月:(30000–5000-4500-2000)×3% = 555元; 2月:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10% -2520 -555 =625元; 3月:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850元。 4月:(30000×4-5000×4-4500×4-2000×4)×10% -2520 -555 -625 -1850 = 1850元; 5月:(30000×5-5000×5-4500×5-2000×5)×10% -2520 -555 -625 -1850 -1850...