文：阙建华 /网上图片
我们讲了信托的许多优点，那信托有什么缺点呢？
我们今天这段讲的信托的缺点，其实是以前许多人认为的信托的优点。这个
优点就是信托的避税功能，但这个功能现在正在逐渐消失。
许多人认为建立信托是一种很好的避税方式。实际上，近年来随着各国税务
信息沟通加强，强大国家对避税天堂实施压力，以及各个国家内部税法的改
变，都使得想通过信托来进行避税，变得更加困难。
以前，高资产的富人主要通过建立海外信托来进行避税。当然现在富人也通
过这种方式来进行避税，但是，现在要困难得多。
以加拿大为例，如果要建立海外信托避税，设立海外信托的委托人必须是加
拿大非税务居民，受益人是加拿大税务居民才可以。这样受益人从海外信托
分得的钱是免税的。就像一个加拿大的人接受一个外国人的赠予一样是免税
的。但是加拿大的人为什么不直接接受外国人的赠予，而中间要转一个弯，
增加许多成本，通过设立信托来进行赠予呢？
这里面有几个原因：第一，设立信托有我前面几篇文章写过的许多好处，这
里不再赘述。(如果你感兴趣，可以扫描下边二维码。阅读我公众号历史文章
。可以查阅)，第二，海外信托一般都设立在避税天堂。如开曼群岛，它的好
处是资产的增值是免税的。第三，设立信托的委托人不愿暴露自己的身份。
所以中间会转一次湾，设立信托，使追溯自己的身份变得困难。当然在实际
操作中，不是转一次弯，可能是转很多次弯。这样要追溯真正委托人的身份
，就变得更加困难。
加拿大发生多起这样的案例。特别是富有的移民来到加拿大。他们作为海外
信托的受益人，每年都会从海外信托得到大量的钱。这些钱都不用交税。加
拿大税务局怀疑这些海外信托是不是真的由非加拿大居民设立的。通过多方
取证调查，最后确认这些海外信托实际上都是用移民自己的资产设立的，而
这些移民已经在加拿大生活，是加拿大的税务居民。他们的资产在海外设立
信托，分给加拿大的受益人。受益人的所得都是要交税的。
随着CRS的实施(如果你还不知道CRS，可上网搜索)，要隐瞒真正委托人的身
份正变得更加困难。重要的避税天堂如开曼群岛，维尔京群岛等也都加入
CRS, 在CRS框架下，即使设立在这些避税天堂的金融机构(这些金融机构大多
都是海外信托的受托人)有义务穿过重重构架，找到设立信托的委托人。并把
相关信息交换给委托人所在的税务国(即看他是哪国的税务居民，就把信息交
换给哪个国家)。所以在这种情况下，一个加拿大的税务居民，如果想设立一
个海外信托来进行避税，已经变得非常困难。
*本文内容由客户提供
阙建华 Robert Que 家庭财富管理专家
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