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曾经因税务问题打电话联系过加拿大税务局(CRA)的民众一定对于漫长的等待或难以拨通的情况感到极度挫折，而根据加拿大独立商业联盟（Canadian Federation of Independent Business，简称CFIB）最新的评比，该中心获得了D评级，彻底不及格。 CFIB雇员在2019年6月进行200次测试电话中有49％无法完成。2016年无法完成的通话比例是30％，2012年仅占20％。 CFIB还表示，就算被接通了，但其中41％的电话询问者收到CRA客服人员提供不完整或不正确的资讯，而2016年类似情况为31％，2012年为24％。 这些数字显示，CRA的服务品质不断下降，情况糟糕。 CRA表示，它已经进行改进，例如目前会有语音告诉询问者大约需要多久等待时间。发言人比拉姆（Etienne Biram）说：“我们在不断改进我们的网络内容，并很快会推出一个聊天机器人，方便民众上网查找信息。我们还有更多工作要做，将更好地满足加拿大国民的需求。” CFIB雇员的测试电话中，问及关于咨询服务公司在全国运营时如何征收商品和服务税(GST)、如何申请就业保线费、何谓资本成本补贴和汽车补贴等问题，但这些问题总无法完全获得清晰正确的答案。 CFIB全国事务高级副总裁波尔曼(Corinne Pohlmann)说，小企业主高度依赖CRA为他们提供符合法律要求的答案，如果客服人员提供的信息不正确，这会让公司的会计人员出现错误，最终对企业造成很大的伤害。 图：加通社 v01

安省省警捣破非法赌场，联邦税务局昨天表示，上周四及周五，税局在省警协助下搜查包括会计事务所等25个地址，2名分别来自安省伦敦市及奥克维尔市男子，涉嫌在4个税务年度瞒税，他们被控以违反税务条例及欺诈等罪名。 税务局称，涉嫌向税局欺瞒2014年度至2018年度应缴税款的2名男子，分别是伦敦市居民巴烈特（Robert Barletta），及奥克维尔市（Oakville）男子麦伊汉姆（Craig McIlquham），前者涉嫌向税局隐瞒2015至2018报税年度应缴税项，超过77万元；后者则涉嫌于2014至2018报税年度，瞒税逾200万元，2人被税局起诉违反税务条例，另又被警方控以诈骗罪名。 税局料有更多人被起诉 税局称，在整个省警行动中，税局派出逾160名税务人员参与，审视疑有关犯罪集团之数簿，以及翻看他们有否在过往报税年度涉及瞒税，税局职员联同警方搜查共25个地点，包括住宅、商业单位等，当中更涉及会计事务所等专业事务公司。 税务局相信随着警方调查进度，相信会有更多人涉及违反税务条例被起诉。 税局称自本月初起，该局已应不同执法部门要求，参与13项联合行动，其中10宗与洗黑钱有关；本国洗黑钱情况没有减少迹象，当中涉及跨国罪案，而伴随着洗黑钱犯罪就是瞒税个案，每年政府库房因商业等瞒税情况，导致国库损失数以千万元税收，因此联邦政府在对付洗黑钱行为时，亦同时打击瞒税行为。 本报记者

■加拿大税务局称，调查员搜查温哥华两个物业，是与巴拿马文件有关的逃税调查的一部分。加通社

综合报道 加拿大税务局（CRA）正测试一种手机应用程式（app），使用者不但可以登入税务局系统，查看个人账户资料，也可以透过该程式，获取其他的政府和银行服务，并能防止身分被盗用。 网络保安公司SecureKey和加拿大税务局，去年测试一名为Verified.Me应用程式5个月。该系统让政府机构和银行能以安全方式，分享资料，使用者的身分可以被快速核实。此外，如果民众到政府机构办事时，即使忘记带身分证明文件，该程式也可以协助核实他们的身分。 加通社根据《资讯自由法》所获得的文件显示，加拿大税务局和网上保安公司SecureKey正测试Verified.Me程式，检视能否利用省政府的驾驶执照数据库，核实登入税务局账户的使用者身分。他们也在测试，程式能否将税务局个人入息资料，发送给银行，用以审核贷款申请。 SecureKey总裁沃尔夫丹（Greg Wolfond）表示，研发该程式的目标，是希望让信誉可靠的机构之间，可以分享个人身分资料，以便迅速核实账户登入者和贷款申请人的身分。 税务局发言人伊戈尔金（Alexandre Igolkine）称，程式可以加快服务，也可以替代目前的一些程序，例如把密码邮寄给新账户使用者的程序。

  ■为了提高工作效率及改善质素，税务局特别成立一个外部顾问组。网上图片

■■涉案骗徒外貌。皮尔区警队 星岛日报记者   皮尔区警方追缉一名假冒加拿大税局人员的南亚裔男子，此人于今年9月，涉嫌诈骗一名居于密市85岁老妇一大笔金钱。该名“税局人员”竟然穿便服拖鞋去与受害人会面收钱。 警方指出，该宗诈骗案是于今年9月25日傍晚6时发生，居于密西沙加市的85岁女事主接获一名成年男子来电，对方自称名叫Samuel Kesky，并声言自己是来自“加拿大税务局”(Canada Revenue Agency，简称CRA)的人员。 疑匪穿便服及拖鞋前往收钱 该名男子又吩咐女事主，从她存款的银行提取一笔大额现款，再与他会面，并将款项交给他。女事主不虞有诈，依从对方要求照办。 涉案男子是南亚裔，年约30多岁，身高5呎8寸，肤色偏黄，短黑发，中等至健硕身材。 警方昨日发放保安录像拍摄到涉案男子外貌的照片。警方发言人向本报透露，该照片拍摄地点，就是涉案男子与受害人会面，骗取她金钱的现场。从照片所见，涉案男子一身便服，更是穿着拖鞋。 警方呼吁，任何人士若掌握有关此案的资料，可联络皮尔区警队诈骗案组：(905)453-2121内线3331，或致电皮尔区灭罪热线：1800-222-8477，又或者使用皮尔区灭罪热线网站作匿名报告www.peelcrimestoppers.ca。

■■费格逊发表审计报告，批评加拿大税务局没有平等对待所有纳税人。加通社 星岛日报记者报道 联邦审计总长费格逊（Michael Ferguson）发表秋季最新审计报告，批评加拿大税务局（Canada Revenue Agency）没有平等对待所有纳税人。报告还指，偏远地区缺乏网络，CF18战机缺合格飞行员等。 为确保所有加拿大人适当报税，CRA负责审核报税内容，以确保遵守所得税法。 根据费格逊办公室的最新审计报告，你的案件如何处理取决于你是谁、CRA进行审查的工作人员，或你来自哪里。 例如，在某些情况下，CRA不允许个人申报一些费用，如果他们不能在90天内提供收据；但有些离岸账户，却允许数月甚至数年才提供信息。 审计报告指出：“我们发现CRA在审计时，没有一贯适用纳税人权利宪章(taxpayer bill of rights)，审查纳税人的档案。” 已损失利息罚款1,700万 根据纳税人权利宪章规定，所有纳税人只需支付所需的费用，都有权适用法律，并且有权获得他们应有的权利。CRA并制定了投诉机制，确保权利宪章的遵守。 报告指，不一致的原因包括：CRA工作人员在申请判定方面有所不同；对小企业与大企业的处理方式不同；报税重新评估的地区不同。报告指：“有时一个地区的纳税人，平均比另一个地区的纳税人要花多长达7个月。CRA在一个地区用超过40周来处理，却在另一个地区，仅用12周。” 审计还指出，不统一执行纳税人权利宪章，会导致税务损失。在过去5年中，CRA已经放弃了1,700万元的利息和罚款。 CRA表示同意审计总长的建议，会订出时间表，设法在2020年前，符合纳税人权利宪章。 联邦税务部长勒布蒂耶（Diane Lebouthillier）在一份声明中表示，提醒加拿大人，CRA正努力工作，以确保税收制度公平。 秋季审计报告其他内容还包括，联邦政府计划耗资5亿购入18架澳洲旧F-18战机，需留意目前无足够飞行驾驶员问题；联邦指偏远地区缺乏网络，但仍无编列相关预算等。

■ 加拿大税务局近年加大力度打击逃税。网上图片 星岛日报综合报道   加拿大税务局针对房地产交易的查税行动一浪接一浪，这次的查税报告不过是之前一系列行动的小结。这包括去年夏天，税务局启动的一个名为“邮编行动”(Postal Code Project) 的项目，针对全国5个富人居住地区，调查逃税。 “邮编行动”针对全国5富人区调查 据报道，去年夏天已经有1,150个家庭成为重点查税对象，税局向至少33个富豪发出通知，要求提供更多税务文件。不过加拿大税务局既没有透露涉及的5个富人集中居住区域的邮政编码，亦没有透露这些重点查税对象住在哪座城市。 全国5大分区分别为太平洋沿岸地区、西部平原地区、安省地区、魁省地区和大西洋沿岸地区，加拿大税务局证实，5区各有一个富人居住区域被选中重点查税。当局又表示，对5个富人居住区的查税行动结束后会进行评估，并会根据评估结果，扩大行动至其他邮政编码地区。 查税行动的重点是要搞清楚这些富人区居民有否申报全部收入，包括各人的海外收入。假如居住在这些富人集中地区的居民住豪宅、开名车、拥豪华游艇，但申报的收入却非常低，便会成为加拿大税务局重点审查对象。 据税务局国际、大型企业和调查科助理专员加利文（Ted Gallivan）指出，该些房屋均为价值数以百万元计的豪宅。调查人员将对这些房屋展开“深度风险评估”，以找出房主试图隐藏财富来源的迹象。 加利文并称，在加拿大有许多房子由非居民拥有，而是挂在信托、基金或公司名下。“当然这些挂名的房屋可能与税务无关。但（屋主）也可能是通过复杂的架构设计，以避免缴交应付的税务。”他说。在调查中，税务局侧重于那些了解税务漏洞，并有财力利用该些漏洞获利的跨国公司或个人。 CBC透过《资讯自由法》（Access to Information Act）从税务局取得的文件显示，当局很重视“邮编行动”，认为这次根据高价房产、豪华生活方式与申报收入挂钩的查税行动，是确认居民是否有履行纳税义务的有效查税方式，不但有助于实现政府的“富人按收入交税”目标，而且有助向公众显示，加拿大政府正在努力实现税务公正原则。 据香港《南华早报》2016年中的报道，该报获得的一份B级机密文件显示，当年加拿大税务局已针对一些住豪宅却申报低收入的家庭展开行动，并专门针对温哥华房地产市场，对申报低收入，甚至申领低收入税务优惠，却居住在豪宅的人士展开调查，并成功追回相当数量的税金。 已向部分低收入豪宅户追税 其实早在2015年，联邦政府已加强监控国民的海外资产和收入，包括推出相关法例。从2015年1月1日起，要求银行和金融机构向联邦政府报告民众超过一万加元的海外汇款。对于不寻常的海外资金流入，当局也要求银行和金融机构跟踪监控。 杜鲁多政府上台3年以来，已经爆发两次富人涉嫌大规模避税逃税风波，第一次是媒体报道的“巴拿马文件”（Panama Papers），第二次是去年年底曝光的“天堂文件”（Paradise Papers）。其中“天堂文件”甚至牵涉加拿大几名前总理，以及现任总理杜鲁多在2015年大选时的主要筹款负责人布朗夫曼（Stephen Bronfman）。 有税务专家认为，很多海外避税行为并不违法，这说明加拿大税法存在可让富人和企业海外避税的漏洞，应该尽快修法加以堵塞。

■ 西温豪宅林立，其中许多物业由公司或非加国居民拥有。网上图片 本报记者报道 据大温哥华北岸区报《North Shore News》报道，加拿大税务局现正加强审核 全国5个最富裕社区的居民报税资料，以确保这些住在平均屋价400万元的豪宅业主，诚实申报收入。其中一个被税务局列入调查对象的最富裕社区位于低陆平原，有估计可能是西温哥华。 据该报道引述加拿大税务局助理专员盖利文(Ted Gallivan)表示，当局今次行动的主要调查对象包括1,100幢位于全国5个豪宅区的物业，而这些物业平均价值达到400万元。他没有透露调查的地区。 查1,100豪宅真正业主身分 负责国际及大型企业税务调查的盖利文透露，调查工作的第一步，就是查明这1,100豪宅的真正业主，因为目前的有关物业登记资料显示，业主是公司、信托人或非加国居民。他说: “ 我们经初步调查后发现，一些业主所申报的每年收入，根本不够用来支付年度物业税。尽管这不一定表代这些税务申报有问题，例如他们可能有其他资产，但站在税务局立场来看，我们有必要查个明白。” 盖利文指出，未来的调查对象可能包括其他社区。

■ 费格逊指税务局热线经常错误引导纳税人。 加通社    本报综合报道 资料来源：加通社   热线中心仅接听36%来电   联邦审计总长费格逊（Michael Ferguson）向国会提交的最新审计报告警告，加拿大税务局（Canada Revenue Agency）热线电话就报税事项查询所提供的资料出错比率达30%，而且热线中心只能接到36%来电，与税务局声称接通90%电话大相迳庭。 费格逊昨日在记者会上表示，纳税人致电税务局热线电话查询，通常听到电话录音告知线路繁忙，或提示收线和稍后再致电，即使电话获接听，亦无法确保取得的答案正确。 将培训接线生   他说：“我们发现约30%的答复是错误的，引起我们非常关注这些错误对国民报税带来的问题。假如纳税人根据错误资讯报税，他们可能错失报税最后期限或漏报数据，导致他们需要负担意外的利息。” 审计官员又发现，税务局热线在审计期间接获的5,350万个查询电话，当中超过一半、即2,900万个电话因热线系统不胜负荷而未能接通。虽然税务局声称约有90%致电人士能够得到服务，但审计人员发现税务局其实没有计算一年未能接通的2,900万个电话。 即使查询人士成功打通电话，却未必有接线生接应，结果会被转驳到自助系统，最终热线中心真正接听的来电只占总数36%。平均计算，一名纳税人需要一周致电税务局4次才能接通热线电话及成功进行查询。 联邦政府书面答复认同提供给纳税人的资料，有需要提高准绳程度。加拿大税务局也承认，热线中心的现有技术水平过时，将会更新装备，热线中心接线生将于明年初按新系统接受培训。     税局提供错误资料 国民无辜被罚   另据本报特约记者杨婉文报道 联邦审计总长周二公布报告发现，税务局热线有三成答案不正确。有特许会计师表示，曾有客户由于税局提供错资料而被罚，但现时情况有改善。 特许会计师关保卫周二接受多伦多A1中文电台时事节目《A1出击》访问时表示，相信税局提供的答案很多都是对的，但有时有些稍为复杂的问题，可能有时答案会令人啼笑皆非。他举例，最近有位客人的姐姐表示，她每年把自己公司所赚到的钱，当个人入息报税，为何遭税局罚，因为她曾两次致电税局查询，对方都告诉她，可以这样做。但关保卫表示，这种做法不恰当，理应扣起退休金及税款等，才能当余下的钱做净收入。 明年初采用新系统   他又说，曾经也处理过几宗个案涉及回流多年后的国民，发现没做非居民，致电税局查询，对方叫他填一份表格。但他说，那份表格未必须要填写，而且表格很难填。有些人按指示填写了，却引致一塌糊涂的情况。曾经有客人的儿子，填表时说，自己有留下物品在本国，并且打算返回原居国，却被税局当做是本国居民而要交税。 但其实他只是因为离开时，留下旧衣服给家人捐给慈善机构，及打算在亲人一但逝世时，回国拜祭。 结果搞了大半年，才能向税局解释清楚，回复非居民身分。 关保卫续称，若税局提供错误的报税日期资料，而令国民迟交税款，要额外负担利息，也很难与税局理论，因为没有证据税局错。但他也怀疑，有时可能因为言语上的沟通问题，或国民没问清楚，而令税局提供错误资料。他认为，若简单的问题，就自己上网查阅。 税局周二表示，明年初会用新系统，训练热线电话接线生。关保卫表示，税局在各方面都有改善，过往税局的接线生不会主动提醒国民，只是回答问题。 但近期有客人致电税局查询，自动申报报漏税款事宜，对方就提醒他要在年底前做，因为明年改例。过往很难打通税局的电话查询，但现在快了很多。 不过要懂得早上七八时致电税局，较容易打得通。  

对于移民族而言，不少人在加拿大境外还拥有一定的资产，或者是在加拿大从事与中国相关的商贸业务，例如在中国内地、香港、澳门等，他们因此会在境外使用人民币或者它货币结算，当他们以为加中两国财务信息并不沟通，所以对加拿大政府隐瞒收入，那就大错特错了。 本报记者 文琪 今年7月1日，加拿大联邦财政部宣布自动交换全球金融账户信息系统（CRS， Common Report System） 生效。加拿大的各大金融机构被要求采用相应的程序来识别和收集非税务居民（non-resident）所持有的金融账户信息，并在一定时间后报告给联邦税务局（CRA）。而对于从事与中国相关工作的加国移民在中国国内的金融帐户信息，将会按照CRS两国交换信息的原则，由中国国家税务总局递交相关信息给加拿大税务局。另外，中国移民涌入加拿大投资房地产和金融产品，在加拿大拥有高额财务账户和高资产，然而却申报为加拿大非税务居民的人也不少，这部分人的账户信息在未来将会被加拿大税务局采集，并按照CRS协议将有关信息交换至中国国家税务总局。 戴静蓉 税局界定非税务居民界线 多伦多注册会计师及投资移民税务策划专家戴静蓉（Carol）在接受《加拿大都市报》记者专访时表示，夫妻双方有一个在中国长期工作生活，太太和小孩留在加拿大的这种情况，就是大家常说的“太空人”，只要符合一定的条件，都可以做非税务居民。“这种‘一家两制’的情况通常是夫妻两人一个做加拿大的税务居民，一个做非税务居民。这个在做新移民或投资移民税务规划做得的比较少的会计师那里，可能会被认为是一种滥用。但是在做得比较多的会计师这里，我们有税务局确凿的证据来证明，一家两制的情况是可以发生并且也是符合税局规定的，这在税务规划上是很常见的方法。要证明是非税务居民，我们要向税局提供详细的证据，证明这个人和中国联系更紧密，需要把每年进出加拿大的时间、原因都提供给税局，税局会根据我们提供的信息来判断这个人在过去几年生活重心到底在哪边，以此来确定他是居民还是非居民。” 戴静蓉认为，一个人要满足非税务居民的身份，要尽量割断和加拿大的一些联系。“你要向税务局能够举证社会和经济联系与中国更紧密。而且中国是你的习惯性的居住地，工作、生活都在中国，绝大部分时间呆在中国。同时，也需要在加拿大没有上语言班、没有打工、也没有健康卡，没参加任何协会。我们建议每年在加拿大呆的时间最好不要超过60天，也就是两个月。” 很多人会误以为按照居住限制的183天是决定是否是税务居民的界限，但戴静蓉否认这样的解读。“以为居住没有超过183天就是非税务居民，这个是非常错误的。这个天数没有明文限制，为什么我们会建议60天，因为加拿大使用英美法系案例法（case law）。根据过去的案例，赢了非税务居民身份的，一般来说，在加拿大的时间都会少于两个月。这就是为什么我们会建议大家，你想确保你的非税务居民身份，有一天税务局来挑战你的时候，你要赢这个案子，我建议居住时间每年不要超过两个月。否则一旦被税局成功认为是税务居民，你这些年的收入、转进来的钱都会面临税务的追讨和罚款。” 提及有人提出这样的做法是对税法的滥用，戴静蓉表示要从不同的层面来看这个问题。“太太和小孩在加拿大生活，在加拿大有房子，从加拿大国内的税法的角度来看，就应该是加拿大的税务居民。但是我们跳出了加拿大国内的税法。我们在做这个事情的时候，是上升到‘中加关税协定’ （tax treaties）这个层面来去判断这个事情的。中加关税协定是80年代赵紫阳担任国务院总理时，中加签订的一个关税协定，是凌驾在两国国内法制之上的。该协定是这样说的：当一个人同时被中国和加拿大两国的税法认定属于本国的税务居民时，我们可以用中加关税协定的规定来判断他到底是哪国的税务居民。在协定居民身份时主要看4个因素，从上到下来看，上面的因素无法决定时，往下看。1，永久性住所；2，重要利益的重心；3，习惯性住处；4，国籍。” 加拿大税务局（CRA）大型商业调查部（international, large business and investigations branch）副部长助理（deputy assistant commissioner）Lisa Anawati在接受《加拿大都市报》记者专访时表示，“在判定谁是税务居民，谁是非税务居民时，要每个案例单独分析。有一系列重要的指标可以去判断居民身份（residency status）。比如这个人在加拿大是否有房子，是否与加拿大有重要的关联，有没有爱人或同居伴侣、抚养人等。还有一系列次要因素要去考虑，例如驾照、加拿大护照、其他省份的健康保险等。不可能只有一个固定因素，因此要逐个案例逐个分析。” 提及是否会考虑在未来修改法律填补太空人“一家两制”家庭的税收漏洞，Lisa则表示不能就此问题回答，因为这也涉及到移民方面的制度和信息。 虚报、隐报骗不了税局 尽管“一家两制”所带来的税务漏洞看似无法填补，但近年来税务局对海外资产的查税越来越严。戴静蓉举例称，“以前只是抽查，比如说某一个科目要你提供银行的对账单。现在我们已经有客户被税务局全面稽核查税。收到税局的信是很长的清单，甚至有一个叫做海外资产的问卷表，里面是非常详尽的各种资料都要求提供，包括银行的对账单、股权证明、房产证明所有的东西都要提供。所以如果你有申报你的海外资产，建议不要乱报、虚报，任何的一个申报都要有支持文件，税局查你的时候才可能不会有问题。全球金融账户信息交换已经开始实施了。如果你有海外资产隐瞒没有报的话，税务局也是有可能知道的，并有可能让你提供各种海外资产的证据。以前是税局到中国去要求查那些信息，中国方面才会给。现在是只要中国知道你是加拿大的税务居民，会自动把信息交到加拿大来。全球金融账户信息交换系统让金融资产无处藏身。” Lisa Anawati表示，任何不遵守税法的违规和逃税行为都将受到CRA的密切关注和追踪。“逃税问题不止是加拿大的顾虑，而是世界性的的问题。也因如此，国际社会共同发展了这个叫做自动交换金融账户信息的新全球性标准。加拿大政府支持这个新的标准，来提高国际金融信息的透明度，以及给我们打击逃税更好的工具。” 随著十年超签证（10 years Supervisa）的普及，越来越多的人选择不拥有加拿大永久居留权或入籍。利用十年超级签证和依然可以往返中加，同时无须做加国税务居民。在中国所赚的钱可以随时汇入加国生活的妻儿账户，依然可以来加国探亲，没有税务担忧。戴静蓉说，“因为这本身就是非税务居民的钱，不是太太瞒报海外资产和海外收入；也不是转到老公名下再由老公转回来。只要不是这种情况，钱确实是非税务居民赚的，就没有税务问题。这个也不会算作妻子的收入。”Lisa Anawati对此回应称，“在10年超级签证或公民身份方面，对于税务来说，这不是重要的。 真正重要的，是这个人否是加拿大的税务居民。作为加拿大居民，我们对你的全球收入征税，其中包括所有外国账户。如果你在国外的金融和机构有账户，并这个国家是全球金融账户信息交换系统的成员，他们会把你的金融账户信息发给加拿大税务局，用于风险评估，或对比你申报的收入。如果一个人在海外账户中有很多钱，却申报很少的收入，我们可能会将他定为高风险并且开始调查。” Lisa Anawati称，...