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【加拿大都市网】纳税人申诉专员办公室批评，加拿大税务局(CRA)没有向被锁帐户的人提供足够资讯。 针对加拿大税务局(CRA)上周将超过10万名纳税人帐户封锁，仅对这些用户表示，他们的电子邮件地址已从其帐户中删除，却没有给予任何解释。联邦纳税人申诉专员办公室（Office of the Taxpayers' Ombudsperson）周三指出，根据公开报告， CRA缺乏提供有关事件的信息，引发了纳税人个人和公众的担忧和困惑。 至于CRA在处理事件时是否缺乏沟通，联邦纳税人申诉专员波瓦洛(Francois Boileau)已经启动审查。 上周，全国许多纳税人陆续在社交媒体上披露其帐户中遇到“error 021”的讯息出现，指其帐户出现错误。CRA当时发出声明解释说，一些用户的帐户在内部分析发现可能遭未经授权人士侵入之后，作为安全预防措施进行封锁，并非税务局系统存在网络安全漏洞。受影响的用户可以在邮件中看到一封信，其中包含有关如何解锁其帐户的说明。 纳税人申诉专员办公室表示，已收到许多投诉，发现许多人试图联系CRA时遇到困难，无法解锁他们的帐户，或获取更多相关信息。 V05 （文章来源：星岛综合）

【加拿大都市网】近日，一起与税务局之间的法律纠纷案件引起了民众关注，也提醒了大家在处理税务方面事务时，一定要小心谨慎，否则将与税务局有很多不必要的纠缠。 案件的起因是这样的，某女士2009年不小心在免税储蓄账户（TFSA）超额供款。隔年6月，她收到了税务局方面的通知，超额供款的税款是33.81元。于是她付了税款。在同年，她搬去了美国工作生活，从2010年-2018年期间，她每年都会向TFSA账户存钱，2014年的时候甚至存入了30000元，而在此之前，她还咨询过银行职员，询问自己不住在加拿大是否可以向TFSA账户供款，银行员工咨询分行经理后表示该女士可以供款。 然而实际上，这个建议是错误的，该女士的情况不符合向TFSA账户供款的规定，不幸的是，她2018年才知道这一情况。于是她立即取出了TFSA账户内的所有钱并关闭了账户。紧接着她联系了税务局，被告知要提交一封信详细说明为什么应被豁免税款、罚金和利息。 税务局方面表示，该女士犯了两个错误，一个是2009年向TFSA账户超额供款，另一个是2010年起移居美国后仍向TFSA账户供款。税务局认为该女士在2010年收到超额供款通知后仍然以非居民的身份向TFSA超额供款，所以没有接受她的解释，认为其应补缴税款、罚金和利息共计27640元。 该女士对此结果不服，申请二次审核，仍然被拒绝。但实际上在这里税务局方面也犯了一个错误，即错误地认为2010年超额供款的警告信与之后以非居民身份继续供款是同一码事。实际上超额供款的警告信对应的是2009年的超额供款事件。该女士并非在收到警告信后仍然无视警告继续供款。 不过万幸的是，联邦法官在2020年12月的裁决中发现了CRA的错误，最终宣布CRA拒绝该女士请求不合理，该女士胜诉。 从这件事可以看出，税务局方面也并非绝对完美，在某些事情的处理上也有漏洞。与之打交道要细心方能保护自己的权益。另外，在处理与税务有关的事物时，应该咨询有专业知识的会计师、律师或理财师，很多复杂问题并不适合咨询普通银行职员，否则可能被误导。 （编辑：北极星） （Ref: https://www.canlii.org/en/ca/fct/doc/2020/2020fc1150/2020fc1150.html?searchUrlHash=AAAAAQARVEZTQSBub24tcmVzaWRlbnQAAAAAAQ&resultIndex=1） （图片来源图库）

■■CRA网站早2个月受攻击后， 逾4.8万账户出现可疑活动。加通社   星岛日报讯   联邦库务委员会（Treasury Board of Canada）表示，在7月和8月期间，税务局（CRA）网站受到网络攻击后，超过4.8万个CRA账户中发现可疑活动，皇家骑警的相关调查仍在进行中。 据加通社报道，库务委员会表示，近期的两轮网络攻击，是针对CRA账户以及就业保险和移民服务门户网站GCKey发起的。攻击者使用了一种称为“账户密码填充”(Credential Stuffing)的方法，利用了人们在多个以前可能已被黑客入侵过的平台上，重复使用相同用户名和密码的心理。 可以再注册新账户密码 库务委员会称，GCKey虽然并未受到威胁，但该机构已撤销了其系统中的9,300个账户密码，并正在与这些受影响的用户联系，希望能阻止今后再受到攻击。收到账户密码被撤销通知的国民，可以注册新的账户密码或使用SecureKey Concierge，该服务允许用户通过各大银行等合作伙伴，登录访问269项政府服务。 库务委员会还透露，皇家骑警对网络攻击事件的调查仍在进行中，受影响的部门一直与私隐专员办公室（Office of the Privacy Commissioner ）保持联系，提供有关哪些个人信息被泄露的最新资讯。星岛综合报道

■■CRA正对“天堂文件”逃税名单进行调查。星报   根据一份提交给联邦国会的文件显示，针对“天堂文件”（Paradise Papers）曝光的离岸避税名单，加拿大税务局(CRA)已经对大约100人进行审计，但迄今并无进展。 《多伦多星报》和加拿大广播公司（CBC）在2017年进行的一项联合调查披露，在“天堂文件”曝光的离案账户避税名单中，包括超过3,000个加拿大个人或机构。尽管CRA已经对其中大约100名加拿大税务居民进行审计，但报告指出，没有任何人因逃税而受到检控，也没有追回一分钱。 一份提交给联邦国会的文件称：“涉及诸如“天堂文件”相关的审计和刑事调查十分复杂，由于这些复杂性，可能需要数月或数年才能完成。” NDP轰耗资10亿没成果 联邦新民主党（NDP）税务事务评论员迪索（Pierre-Luc Dusseault）批评，当局既缺乏行动，也未见结果。他说：“政府投入10亿元来打击逃税行为，但是没有任何成果，表明他们的计划失败。” “天堂文件”是由世界各地数百名记者进行梳理，记录了可疑但不一定非法的离岸银行和避税天堂的文件。根据百慕达（Bermuda）的离岸律师事务所毅柏（Appleby）数据库泄露的资料，加拿大商界人士、富裕公民甚至前总理都在这份名单当中。 2017年11月，CRA称他们正进行990项审计，并对离岸“金融结构”展开42项刑事调查。周二，联邦税务部长勒布蒂耶（Diane Lebouthillier）透露，目前有50项与离岸逃税有关的刑事调查正在进行中。 勒布蒂耶的发言人加格农（Emilie Gagnon）给星报的一项声明称：“我们已经雇用了逾1,300名审计员，并有超过50项与离岸逃税有关的刑事调查。我们投入该项工作所需的资源，已经开始看到结果。税务欺诈不会再有藏身之处。”CRA向国会指出，目前有25名员工被指派专门处理“天堂文件”相关议题，包括“研究、数据分析、风险评估，审计以及与该机构的国际合作伙伴的协调工作”。

■ 加拿大税务局CRA通过追查酒精销售数据，遏制酒吧和餐厅逃税。CBC 加拿大税务局证实，使用从批发商那里得到的酒吧餐馆买酒数据，有助查处业者逃税漏税的效率。税务局指，餐饮业是本国逃税漏税问题严重的行业；除了其现金交易的特点外，餐馆和酒吧业越来越多地使用作假账电脑软件，使之成为问题高发行业。 加拿大税务局今年早些时候获得法庭授权，准许从安省啤酒商店Ontario’s Beer Store获得省内任何拥有商业酒牌的酒吧、餐馆、夜总会、宴会厅的酒精饮料、碳酸饮料的进货量和入货支出信息。而且在今后四年内，安省啤酒商店每个季度都要向国税局提供省内所有酒吧、餐馆、夜总会、宴会厅的酒精饮料、碳酸饮料的进货量和进货付账信息。 安省政府经营的酒精饮料专卖店LCBO和啤酒商店，其实早在2013年就已被要求提供这样的餐饮业客户的进货信息。 加拿大税务局证实除了安省之外，还从一些其他省份获得了类似的信息；并计划向法院申请授权，以便在加拿大所有省份和特区获得类似的信息。加拿大税务局毫不讳言地说，这样做的目的就是要确保餐饮业内的经营者，按照税务法缴纳销售税和所得税。 过去3年追获2亿元 根据加拿大税务局向加拿大广播公司提供的统计数据，过去三年税务局对全国范围内6,190家酒吧、餐馆进行的税务检查，共查出3.44亿元应申报却没有申报的营业收入、追讨得到2亿加元的欠税税款、利息和罚款。 加拿大国税局的数字进一步显示，上述被查税的餐饮业经营者中有3,525个在安省，被查出的未报收入为2.15亿元，补交税款、利息和罚款1.19亿元。安省餐饮业成了被查税和被罚款补税的大户，这似乎与税务局在安省获得酒精饮料进货信息有关。 但在餐饮业有40年会计工作经验的John Clausen认为，倚赖从批发商那里得到的酒精饮料进货信息来查税容易有偏差；因为餐饮业经营者下单进货后会有退货的情况、在服务顾客时也会出现损耗、也有服务员免除顾客付款的情况；这些都没有在进货单据中反映出来。 但加拿大税务局指出，其税务稽查员都了解餐饮业运营的特性，不会计较正常的经营损耗；只要餐饮业经营者能够作出合理的解释和出具书面资料，税局稽查员是可以理解的。 资料来源：加拿大国际广播电台（RCI）

■到了2020年，加拿大人承认欠税却未付的金额将超过470亿元。加通社 星岛日报   据加拿大税务局（CRA）内部文件显示，过去10年来加人欠税不交的现象越来越严重，仅今年总数就达破纪录的438亿元。尽管自由党政府已经拨款承诺“稳定”局面，但此数字却还在上升，且以年增20亿增长中。当中的主要原因是税局人手不足，无力追讨。 据加拿大广播公司（CBC）获得的加拿大税务局（CRA）的内部预测显示，到了2020年，加拿大人承认欠税却未付的税额将超过470亿元。 自从自由党上台以来，欠税数额稳步增长，大约每年增长20亿元。尽管2016年联邦预算中对此作出了重大投资，承诺在5年内为CRA提供3.516亿元增强其收税能力，以扭转快速上涨未收税债务水平，但仍未见效。 税务局表示，有望实现其在这5年内额外追讨74亿元欠税的目标。但是，这一努力并未能阻止欠税总量增长，仅在2017-2018年就增长5.6％，远快于通胀或经济增长本身。 每百元应收税金 “坏账”8.4元 目前在每100元的应收税金中税务局到期未能收到的就达8.40元，也就是所谓的“税收债务”。这包括了，并无争议的应缴所得税、消费税和其他加人欠税以及罚金和利息等，但不包括纳税人提出抗辩而尚未支付的税款。但与快速增长的税务债务不同，“有争议”的税额在过去3年已经稳定在约140亿元。 ■■加拿大税务局资料指出，越来越多国民每年按时报税，却不缴交所欠的税款。星报资料图片 按时报税却不缴费 增1成 另外，这些税收债务既不包含地下经济未申报的税收（加拿大统计局数字，在2013年地下经济约456亿），也不包含通过使用离岸避税天堂和其他避税手段所隐藏的未知税额。 据悉，过去10年来的欠税水平上升似乎与前保守党政府时期削减赤字计划下CRA的大幅裁员有关。CBC通过《资讯自由法》获取的内部文件显示，CRA仍然缺乏员工去追讨未收税额。 从这部分欠税的构成来看，近一半是纳税人的个人欠税，其余的是公司和企业欠税，包括未交的消费税（GST）和工资扣除额。内部文件表明，越来越多的加拿大人每年按时报税，却不交所欠的税款。去年，这些所谓的“借贷报税”增加了10％，大约60万份，使得欠税总额增加了12亿。 国家税收部长勒布蒂耶（Diane Lebouthillier）的新闻秘书Jeremy Ghio表示，该机构会继续制订和实施征收策略，以提高管理税收债务的能力，避免新债务不断积累。他称，在2016年预算前，税收债务每年平均增长7.8％。新资源注入后，在2017-2018年度，已经把债务增长率降至5.6％。

■■税局将查看欠税人银行户口，并致函银行要求把存款拨给税局。星报资料图片 星岛日报特约记者杨婉文 有传媒周一报道，加拿大税务局估计两年后全国总欠税可能高达470亿元。有特许会计师表示，有客人欠税，税局难以追讨，但日后情况可能会有改善。 特许会计师关保卫周一接受A1中文电台时事节目《A1出击》访问时表示，客人欠税的情况很少，但也曾有两个客人欠下大笔税款，税局最终追讨不到。这些客人被税局查到没有全面申报收入，因此要缴交欠税兼罚钱，其中一个客人约六七年前拖欠税局500万元；另外一个客人在两年前也由于没申报海外收入，被税局查到，要交约200万欠税及罚款。 关保卫说，由于客人已经返回香港，在加国没有物业、没有资产，银行户口又没钱，税局难以回香港追数，因为香港特区政府不会协助。虽然两地政府有税务条约，但联邦政府只要求香港税局提供资料，不是要求税局收税。 欠税人没金钱 税务局没办法 关保卫续称，也有客人无力缴交拖欠的入息税，一般情况下，可以与税局“讲数”而分期付款。他认为，若欠税人在本国，税局很快会采取行动，但若欠税人名下没资产、没钱，税局又未能以刑事罪名起诉国民，再加上人手短缺，往往会束手无策。 他发现，税局最近两年在追讨欠税方面，也较以往进取。一发现有人欠税就采取行动。他举例说，曾经协助一名欠税客人，根本没想过不交欠税，只是不同意税局的计算方法与税局磋商，但税局也由于多次致函，对方没即时回复，就去银行取走客人的钱。 他补充说，税局一般会首先查看欠税国民是否有银行户口，若有户口，会致函银行，要求银行把客户存款拨给税局，银行有责任这样做。另一种税局经常用手法说是要求欠税人的雇主，不要出粮给雇员，把人工交给税局。税局也会查看欠税国民是否有物业，如果有的话，会采取措施，导致国民欲卖屋也遇上问题。 但他指，随着金融机构，包括中、港的银行及投资公司，今年之内要把客户的税务居民资料，登记上国际平台，可望令税局有多一个渠道，去追讨欠税，就算国民日后去到中港也无所遁形。不少退休的香港公务员也面对很大困难，他们退休后回加国居留，退休金存入香港户口，但却从加国取钱。他估计，税局会追讨这种情况的欠税，呼吁国民不要欠税局的税。

■ 加拿大税务局在过去4年，曾处分逾1,000员工。资料图片 星岛日报综合报道 据政府数字显示，加拿大税务局（Canada Revenue Agency）过去4年曾处分逾1,000员工，原因包括专业失当或工作场所行为不检等，即平均每日有一人被处分。 加拿大广播公司（CBC）由国会及税务局取得的数据，指2014年4月至2016年3月，共有512员工被税局不同程度处分，而2016年4月至今年3月，则有550人。 4成涉及纳税人私隐 最近两年，有4成个案与税局职员未有适当保护局方及纳税人资料有关。其次是不当保障税务局声誉，包括利益冲突、歪曲事实或不礼貌对待纳税人等。跟着是骚扰、歧视、吸毒或吸烟等工作场所行为不检，最后是不当保障税局资产。 被处分的税局职员，由被罚停职5至30日，予以口头或书面警告，到被开除不等，视乎事件的严重性。 代表2.5万名税局职员的税务工会（Union of Taxation Employees）主席布里尔（Marc Briere）表示，近年税局严厉对付员工的不当行为。假如职员在未有授权下获取纳税人资料，最严重可以被监禁。 税局发言人博任（Etienne Biram）则指出，税局近来加强内部监管和审查技术，当职员进入工作范围外的数据库，局方就会立即接获通知。但他强调，不当行为只占税局职员人数不足1%。

加通社图片根据CBC消息，加拿大税务局(Canada Revenue Agency)表示，在过去四年时间里针对超过1000名职员的不当行为进行了纪律处分，平均每个工作日就有一个案件。2014年4月至2016年3月期间共有521起案件，2016年4月1日至2018年3月27日期间共有550起行为不当案件，4年时间内共有1071起案件。从2016年到2018年的案例分析显示，未能保护纳税人的信息是员工被停职、惩罚甚至解雇的最主要原因。此外，近年来CRA也对职员行为不检行为的惩罚力度越来越大。（Grace编译）

■由今年起，市民可透过全国逾6,000间邮局交税。 资料图片 本报记者 民众今年开始可以在全国超过6,000间邮局交税。加国另类付款公司Payment Source与加拿大税务局达成扩大合作协议，个人入息税（T1）汇款表格（Remittance Form）上印有二维码（QR code）。二维码经邮局扫描后，民众便可以现金或银行提款卡交税。印有二维码的新个人入息税汇款表格，将在2月底开始寄出。 加国另类付款公司Payment Source副总裁海德（Robert Hyde）表示，二维码扫描是采用获奖的Loadhub技术，个人讯息经过加密，只有税局可以解码。 扩展服务是为了方便纳税人，因为很多生活在偏远地区的居民缺乏方便的传统银行服务，邮局提供了一个亲身交税的解决方法。 民众可以使用汇款表格上印有的二维码，又或登入网站payinperson.ca制造个人二维码。 由于税局即时收到以二维码缴交的税款，适合临急抱佛脚的纳税人。印有二维码的新个人入息税汇款表格将在2月底开始寄出，其他的表格也将在今年内陆续更改。 民众上网除了可以制造个人入息税的二维码之外，非居民和商业的所得税（T2）、合并税或销售税也可以自制二维码到邮局交税。

■加拿大税务局首次就巴拿马文件进行大规模逃税案搜查行动。 资料图片 综合报道 轰动全球的“巴拿马文件”（Panama Papers）早前披露大量个人及机构涉逃税的记录，加拿大税务局（Canada Revenue Agency）昨日根据文件披露的资料，在大多伦多地区、卡加利和温哥华三地同时进行首次大规模搜查行动。 加拿大税务局较早前曾表示已经向文件中122名嫌疑加人进行审查，以往亦曾执行多次搜查，今次则是局方首次公开进行的大规模搜查，但没有透露捡获的文件或电脑设备类型，仅表示共有30名刑事调查员及警员参与行动。 税务局在声明中透露，今次行动在外国税务专家和加国洗黑钱监察部门“金融交易及报告分析中心”（FINTRAC）配合下进行，声明指：“调查证实一连串交易涉及外国企业，多项转帐都透过离岸银行户口进行，借此避税。” 离岸避税令加国政府每年损失估计达150亿元，加拿大税务局表示会继续就巴拿马文件进行刑事调查。 资料显示，加国60大上市企业在避税天堂开设逾1,000间子公司，《星报》与加国媒体Corporate Knights的联合调查显示，加国102大公司每年避税105亿元。 在2016年4月，巴拿马律师事务所Mossack Fonseca的内部文件，在德国《南德意志报》曝光，文件揭露大量个人及机构以离岸方式在海外开设公司避税。 资料来源：星报