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一对来自香港的兄弟开发了一种特殊收银机，可以将发票记录无痕删除，帮餐馆下调营业额，达到少交税的目的。58岁的Siu Fan P.和56岁的弟弟Siu Hong P.在德国生活多年，已加入德籍。去年，他们因涉嫌协助他人逃税被逮捕。他们的大本营在盖尔森基兴（Gelsenkirchen）。《明镜》杂志指出，调查人员发现，数以千计的餐馆都买了这种装有秘密程序的收银机，其中大多是亚洲餐馆。有调查员说："欺诈是这些餐馆的一种商业模式。"这种逃税行为让德国损失至少5亿欧元。 德国政府缺少处理这种技术犯罪的专家。兄弟俩在去年7月被捕，本月会在下萨克森州的奥斯纳布吕克市出庭受审。该州接手生活在鲁尔区嫌犯的案件，是因为奥尔登堡税务局聘请了几位能够驾驭并会破解系统密码的IT专家调查员。 这种经过改装的收银机操作简单，只需输入一个密码就能启动，系统会提供德语、中文、英语和荷兰语的选择。两兄弟的"Multiway"收银机直到去年夏天都是热销品，这些机器从未出现在任何展销会，两人在德国《华商报》上打过广告。查税人员 "卧底"发现了"Multiway"收银机的秘密。他们怀疑一家餐馆有偷税问题后扮成普通客人去吃饭，结帐拿到小票时偷拍一张拍照，之后把小票故意放到桌上没有带走。随后突击这家餐馆进行核实，发现对应的小票不在帐上就对餐馆展开正式调查。 收银机偷税"神器"有多厉害？去年吕纳堡（Lüneburg）地方法院审理的一起案件中可见一斑。一名40岁的女性在当地经营一家亚洲餐厅。在中国出生的她自2012年接手这家餐厅，一半营业额都用"Multiway"银机偷偷抹消了，短短不到4年的时间里隐瞒数额逾90万欧元。她被判处两年监禁，缓期执行。 为什么选择铤而走险？ 在北威州从事餐饮业多年的一名中餐馆老板接受德国之声采访时说，虽然时有曝光餐馆偷税的事件，但并非每个餐馆都会去冒这个险："每个老板心态不同，发展道路也不一样。我认识很多亚洲餐馆老板不会冒这种险，不值得。餐馆不是一定通过逃税才能赚到钱。" 这位不愿透露姓名的餐馆经营者分析，逃税的原因之一是不懂德国的税款规定："我不理解偷税做法，多缴税可以退税的呀，可以拿到很好的贷款发展自己的事业，可以正大光明买房。黑钱呢，不能随便用，丢了也不敢报案去找，痛苦也很多。孩子也不能享受很好的福利，这是冒险，跟抢和偷都一样 ，相当于去银行抢钱，抢一百万值得吗？" 柏林税务局去年公布的数字反映了餐饮界偷税现象有多严重：柏林约共有1.5万家饭店、快餐小吃铺和咖啡店，税务局去年抽查了1132家店，有95%都查到税务问题，大多问题不大，但有31起已启动刑事诉讼程序。 接受德国之声采访的中餐馆老板认为，偷税现象屡禁不止也与德国政府的税收政策不无关系。不光是亚洲餐馆、土耳其餐馆还是意大利餐馆都不乏对税高的不满情绪："政府收税太高了。要是收6%的税，很多人肯定就愿意交，19%的税，五分之一政府就这样拿走了，感觉很心疼。" 他还举例表示："一顿饭50欧元，9欧元税就没了，剩余大约40欧元房租、水电、买菜材料成本、人工，你说老板能赚多少。干餐馆很累得，自己拼命工作，没有节假日一天10个小时，月底拿不到什么钱。政府没做什么事情就拿走19%。德国政府的一些规定也不利于中餐馆的发展，请国内劳工来工作有限制，不给发签证，一些餐馆都请不到人，就只能请黑工，就拿逃税的钱支付黑工。" 德国有超过一百万家现金流动率很高的公司，包括餐馆、出租车、零售店。但税务机关缺乏检查人员和设备。 等待庭审的两名亚洲男子可能要为逃税收银机付出昂贵的代价：德国邦财税法院2015年在一次紧急审理程序中做出决定，提供收银机作弊软件，帮助他人逃税者，不仅要面对刑事诉讼，还得上交罚款，需补交收银机买家偷漏的全部税费。

虽然C罗已经离开皇马登陆意甲尤文图斯，但他同西班牙的故事并没有完结。据报道，他在西班牙漏税案即将迎来判决。他将被罚款近1900万欧元。 　　据《马卡报》报道，马德里地区法院将在2019年1月21日对C罗漏税案进行判决。报道中称，C罗已经与马德里方面的检察官和财政部达成协议，他将承认他在2011年到2014年间4次犯下偷漏税罪行。 　　据悉法院将于1月21日9：50通过判决结果，C罗必须接受这份判决，但他本人可以不必到场，他可以使用视频电话的方式出席。《马卡报》称，C罗将面临2年监禁和近1900万欧元的罚款。 　　在C罗的偷漏税案中，起初检察官声称C罗的逃税金额高达1470万欧元，在协议达成后，逃税金额降至570万欧元。根据协议，C罗将支付1880万欧元的款项，这其中包含罚款和滞纳金利息。 来源：新浪娱乐

人民法院报”公号11月6日消息，近日，一则“淘宝店主代购逃税300万被判刑10年”的新闻在社交媒体引起热议。据了解，今年7月广东省高级人民法院对该案作出终审判决，被告人游燕 走私进境的服饰金额共计1140余万元， 偷逃税额共计300余万元。法院判决游燕犯 走私普通货物罪， 判刑10年，并处罚金550万。 有网友发现，该店主在淘宝店铺上表示因“做进口代购被判刑”，并翻出店主在11月1日写下的道歉信。 经法院审理查明，2013年，被告人游燕设立了名为“TSHOW进口女装店”的淘宝店用于销售进口高档服装，并租用珠海市凤凰北路2072号华海公寓513房作为该淘宝店的工作室及仓库。 同年5月起，被告人游燕开始在香港向香港名家、HI≈STYLE,BISBIS、FASHIONCLUB、T&BPLUS+、CDC-DG、EVA等多家服装公司通过刷卡支付的方式大量采购各种服饰，其在香港所购服饰全部通过快递邮寄、雇请“水客”偷带及自行携带等方式走私进境，并由其网店“TSHOW进口女装店”在境内销售牟利。 经统计，被告人游燕在香港刷卡购买并走私进境的服饰金额共计人民币11400558.93元。经核定，上述服饰偷逃税款共计人民币3005187.33元。 广东高院终审认为，游燕违反国家法律、法规，走私普通货物进境后在国内销售牟利， 偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。游燕归案后如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚。原判认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法，维持广东省珠海市中级人民法院对游燕的定罪量刑部分。 正是这个量刑结果，让网友们炸了锅。 有人觉得，都是逃税，为什么游燕逃了300多万就要去坐牢？ 相比其他恶性犯罪，这个是不是判太重了？ 也有网友表示：这种量刑是起到威慑作用的，不能因为“卖惨”就抹去之前违法乱纪的错误。 还有网友更关心的是，代购还能不能做了？ 需注意的是，游燕不仅逃税，更涉及 走私。 本案中，游燕走私价值1140余万元的服饰，偷逃应缴税额300余万元。根据刑法第一百五十三条规定，走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的， 偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的， 处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 而对“税额特别巨大”的认定，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条规定， 走私普通货物、物品， 偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额 较大”； 偷逃应缴税额在 五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额 巨大”； 偷逃应缴税额在 二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额 特别巨大”。 游燕的走私行为触及红线，亦提醒广大从事代购的个体：海外代购不是法外之地。特别是， 电子商务法将于明年1月1日起正式施行，对人们普遍关心的从事海外代购、微商代购等业务的自然人网店是否需要进行市场主体登记的问题，也给出了明确答案。新规对“海外代购”产生哪些影响，我们一起来看一下。 海外代购不是法外之地 （北京市朝阳区人民法院南磨房人民法庭 裴小星） “海外代购”的现状和现行法律规定 随着我国改革开放步伐的逐年加快，越来越多的人走出国门，在海外求学、工作、生活，也催生了国外商品转运到国内销售的代购业务。自然人网店是指公民以个人身份在第三方平台上开设的通过网络进行商品交易或提供服务的商店，最典型的即C2C电商平台上的个人网店，它已经成为了目前海外代购的主力，也是电子商务中不可忽视的重要一环。 然而，对于快速发展壮大的自然人网店，我国现行法律中的相关规定却很少。我国现行的公司法、《个体工商户条例》、行政许可法、《无照经营查处取缔办法》、《无证无照经营查处办法》等法律法规均规定，进行工商登记是法人、其他经济组织及个体工商户等市场主体从事生产经营的必要条件，但未涉及自然人从事商业活动的具体要求。 对于自然人网店的规定仅见于我国工商总局于2010年颁布的《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》（以下简称暂行办法），其中第十条第二款规定：“通过网络从事商品交易及有关服务行为的自然人，应当向提供网络交易平台服务的经营者提出申请，提交其姓名和地址等真实身份信息。具备登记注册条件的，依法办理工商登记注册。”也就是说，暂行办法免除了自然人网店必须进行工商登记的义务。 而电子商务法的出台重新定义了自然人经营网店的规则，加强了对自然人网店的监管力度，为保护电子商务的正常秩序和消费者的合法权益给出了有力的法律支持。 电子商务法的施行势必会对海外代购产生巨大的影响，对于消费者而言也可能会带来商品价格上涨等影响。但是从电子商务市场的长远发展来看，法律的出台将使现阶段处于司法盲区的海外代购有章可循，代购的违法成本将会增加，对于消费者而言是利大于弊，在购买商品时不仅质量可以得到保障，同时在售后维权等环节的权益也会得到保护。相信海外代购市场不仅不会没落，反而会在法律的框架内更加良性有序地发展。 来源：澎湃新闻 新浪新闻 网易新闻 搜狐 综合报道

图片来源：视觉中国 近日，法国一桩审理了6年之久的诉讼案终于进入尾声，引发了全球金融行业的高度关注。 法国检方指控，瑞银集团（UBS）及其法国子公司在2004-2012年间帮助法国客户转移匿名财产，帮助客户逃避税收。 法国国家金融犯罪部门估计，瑞银的客户至少有97.6亿欧元（约合人民币784亿元）未向法国税务机关报告。根据France 24报道，如果被定罪，瑞银可能面临高达一半洗钱金额（大约49亿欧元）的罚款。 然而，比起天文数字般的涉案金额，本案最吸引眼球的，要属检方指控的“作案手法”。 据彭博社报道，法国检方的文件中详细列举了瑞银法国（UBS France SA）如何通过种种手段帮助法国富人、官员隐瞒身份转移财产的，其中一些细节“堪比詹姆斯·邦德007电影”。 瑞银帮助法国富人偷税 首席调查员在审判前在起诉书中写道，根据卷宗文件显示，总部位于苏黎世的瑞银曾大量派遣银行家越过瑞法边境，寻找新客户。 每经小编（微信号：nbdnews）注意到，有些招揽客户的银行家甚至没有驾照、护照等基本的身份证明和银行从业资质，他们在法国当地找人伪造这些证件“瞒天过海”。 据称该银行的工作人员接待的法国客户包括富商、高官、体育明星等。瑞银银行家在法国组织客户活动，包括高尔夫锦标赛，狩猎郊游和艺术展览，以鼓励居民将未申报的资产转移到瑞士。 瑞银还给这些工作人员发放“安全风险治理手册”中，其中列出种种被检方称为“类似007的技术”，以避免被当局发现。 检察官说，瑞银工作人员使用加密的计算机和没有银行徽标的银行卡，并被告知定期更换酒店，对法国当局的一举一动保持高度警惕。 瑞银旗下6位高管受到指控，被本案牵连。瑞银集团一直否认有任何不当行为。“瑞银最终将回应这些毫无根据的说法，”瑞银表示要“强烈捍卫自己”。 瑞银辩护律师在审判开始时提出了程序问题。 律师表示，瑞银同时被指控洗钱未申报的资金和协助怂恿潜在客户实施税务欺诈。他要求法国宪法法院澄清此事，避免一罪两罚。 前雇员勇敢揭露案件 每经小编（微信号：nbdnews）注意到，法国方面开启该调查的契机，是一名瑞银前雇员指控该银行涉嫌设立双重记账系统以隐藏资本流入瑞士的行踪。 2009年，本案这位举报人尼古拉斯·福西西尔因涉嫌“严重不当行为”而被瑞银解雇。 福西西尔此前是瑞银内部审计主管，他在报案后曾对媒体表示，“调查将洗净瑞银泼给我的脏水。” 知情人士告诉法新社，据德国当局向法国调查人员提供的文件显示，来自瑞银的3.8万名法国客户的存款总额约为130亿瑞士法郎（110亿欧元，130亿美元）。 不过消息人士称，并非所有这些客户都涉嫌税务欺诈。 瑞银的案件是法国打击通过瑞士进行的税务欺诈的专案行动的一部分。2017年法国方面曾与汇丰控股达成一项3亿欧元的和解协议。 2014年法国当局曾希望瑞银提前支付11亿欧元的的罚款，如果未来有处罚落下，这笔金额可以抵扣罚款额。瑞银与法国当局之间的和解谈判于2017年3月破裂，瑞银表示无法承受罚款规模，最终双方以对簿公堂而告终。 图片来源：视觉中国 为了计算任何可能的罚款的依据，法国当局开始估计税务欺诈的规模。在一项估计中，调查人员表示，法国公民可能在瑞士银行的管理下，在未申报的离岸基金中储存了接近98亿欧元，这使得法国当局将最高罚款额定为该金额的一半，即49亿欧元。 分析师高腊德表示，汇丰银行隐藏资产数量比瑞银案例小五倍。先例表明瑞银最终的罚款可能达到22亿瑞士法郎（约合人民币153亿元）。 截至6月底，瑞银存有5.67亿瑞士法郎的罚款准备金。该银行没有说明这个数字中有多少用应对法国这次可能开出的罚单。 瑞士银行不再保密 无论本次金额庞大的案件最终判决结果如何，随着瑞士银行业在欧盟监管压力下逐渐摆脱保密原则，未来全球各地的富豪想要隐秘地将资产转移到瑞士，将越来越困难。 每经小编（微信号：nbdnews）注意到，瑞士联邦税务管理局（FTA）官网10月5日发布公告，称按照金融账户涉税信息自动交换（AEOI）标准，瑞士联邦税务管理局已于9月底同部分国家（或地区）税务机关交换了金融账户信息。此举为史上首次。 图片来源：摄图网（图文无关） 据公告，首批按照AEOI标准与瑞士联邦税务管理局进行信息交换的国家包括欧盟罗马尼亚）以及其他9个国家和地区：澳大利亚、加拿大、根西岛、冰岛、马恩岛、日本、泽西岛、挪威以及韩国。 金融账户涉税信息自动交换（AEOI）标准指的是，2014年7月，OECD（经合组织）在二十国集团（G20）委托下，发布了金融账户涉税信息自动交换标准（简称AEOI），并获得当年G20布里斯班峰会的核准，其目标为加强国际税收合作、打击跨境逃避税。 AEOI标准包括两部分：MCAA（主管当局间协议范本）与CRS（通用报告标准）。其中，CRS针对的是非居民账户。例如一个中国人在瑞士有金融账户，对瑞士来说是非居民，瑞士将把这个人的金融账户信息交换给中国，同理中国也是这样。 来源：每日经济新闻