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文：阙建华 /网上图片 前篇我们讲过，海外信托(也称为离岸信托)的受益人如果在加拿大境内想获 得免税的收益，委托人必须是一个真正的非税务居民。如果委托人实际上是 加拿大税务居民，只是找一个非税务居民的亲属代替自己做委托人，在目前 全球税务交换的大背景下，会越来越难。 另外一个难点是：想要做海外信托，受托人(也就是各大银行机构)对资金来 源的审查越来越严格。其实做海外信托，单个资金量都比较庞大。银行是最 喜欢不过的了。为什么有钱还不赚？不是不想赚，是真的被罚怕了。 过去几年，好几个大银行，因为涉嫌帮助客户偷逃税或者洗钱，不是被本国 政府，就是被美国政府罚得心惊胆战。最著名的就是瑞士信贷，在2014年被 美国司法部罚款25亿美元，因为美国司法部认为其帮助美国客户逃税。 在加拿大运营的一间大银行，也是被美国政府罚巨款，说涉嫌帮助客户洗钱 。被罚款后，凡稍有嫌疑的客户账户都被清退。好多客户其实资金来源都很 清白，但就因为操作不当，就被要求限期关闭账户。一些账户关联着自动扣 款功能，甚至是房屋还贷账户。关闭后都要到其他银行去重建，真是被弄得 叫苦不迭。 这些事情都说明，要想真的建立一个免税的海外信托，会受到税务及反洗钱 的严格审查。资金来源及获得过程必须清楚明白。而且有足够的证据支持。 ...