Tag: 遗产税

越来越多加拿大人，在生前将遗产转给继承人。有理财专家指，这种做法无疑可以省税，但必须小心规划，才能达到理想效果。 现在许多人都选择在生前将现金赠予子女或孙儿，因为赠送现金除了毋须支付转赠税外，也可以看到下一代享用该笔金钱，帮助他们达成理想。 不过，不是所有赠送的财产都可以免税，涉及房产、投资及注册退休储蓄计划（RRSP）等的资产转赠，便须缴税。 假如你想将度假屋赠予子女，在一般情况下，最好的方法是把度假屋先卖出，然后将钱交给子女，又或者直接将度假屋转到子女名下。如果该所度假屋升值，这两种做法都要支付资产增值税（capital gains tax），但该数额应会低于子女以后要承担的税项。 生前转赠仍以现金投资为佳 资产增值税的计算方式如下，如果物业市值高于购买价格，两者之间的差额便被视为“资产增值”，该差额中的50%须缴付资产增值税。资产增值税率经常变动，最新税率可以在加拿大税务局的网页查看。 为《多伦多星报》撰写理财文章的斯科基（Lesley-Anne Scorgie）表示，在上大学前几年，她的祖母给予每一个孙儿一笔教育资金。斯科基依靠奖学金，一些兼职工作收入，以及祖母的该笔教育资金，便已足够支付大部分的大学费用。 斯科基指，祖母给她的这笔资金，无论在财务、专业及个人发展方面，都有非常高的回报。 至于哪一种转赠方式最好，斯科基提供了三项建议：第一，是将钱转到“注册教育储蓄计划”（RESP），该笔钱在政府给予“加拿大教育储蓄津贴”（Canadian Education Savings Grant）下，更会有所增加。 第二，资助子女的买屋首期，让他们可以支付超过20%的首期款项，以避免支付大笔的按揭保险（Mortgage Insurance）费用。 第三，如果子女因为育儿缘故而要放假，可以考虑资助他们的生活费，这样可以避免许多年轻家庭因收入大幅减少，而积累大量不必要的债务。 由于涉及资产转赠的税务规定十分复杂，因此最好与专业的财务规划师商谈后，才作出决定。此外，亦要确保自己在转赠财产后，有足够的资金应付退休生活。综合报道

■资深律师曾启荣   本报记者 对房屋买卖有丰富经验的资深律师曾启荣指出，Downsizing在经济上的得益并不高，因为两者的差距不能够太大，否则会与原来的圈子脱离和失去朋友。如果从税务角度而言，保留大房子较换小房子有利。因为大房子多数十万元免税增值。因此，除了健康或其他原因非搬不可的话，应尽量留在原来住的大房子。 目前大房子换小房子最大的烦恼是大房子跌价多，小房子跌价少，卖大买细两者的价格相差不多。他指出卖屋最大笔开支是经纪佣金；买屋的主要支出是土地转让税，如果在多伦多市置业，要支付省和市的双重土地转让税，尚要再缴纳合并税。假如卖150万元物业，换一间70万元房屋，各项费用约为8万至10万元。 卖屋和买屋的时机也要掌握好。如果先买后卖的话，可能出现房屋未能如期出售的问题。他建议预先向银行申请信贷额（Line of Credit）。 一旦住屋未能卖出，可以用信贷额完成小房子交易，可以避免资金不足，被迫降价急卖大房子。由于退休后不能够申请信贷额，因此应该在退休前，用大房子尽量取得最大额度的信贷。 镇屋公寓须查大厦管理文件 他表示卖屋时最好能够向经纪提供当年买屋的全部资料以及房屋的实况。经纪当然喜欢“没有条件”（No Condition），但有一个相当大的风险，是买家因为争Offer而没有要求，结果未能向银行取得贷款。让买家可以验屋和取得房屋贷款看似较麻烦，但可以避免日后有手尾。尤其是要小心是否有按揭已经清还但尚未注销，又或冷暖气或热水炉是否尚要每月供款。即使买家签了没有条件，如果要打官司，排期起码3年以上。 Downsizing大多数选择镇屋或Condo，特别要小心查大厦管理文件（Status Certificate），了解物业的维修，特别是储备金是否足够。他指出如果储备基金（Reserve Fund Study）不足，未来要面对特别费用(Special Assessment)的额外一笔支出。 有些人为了避免日后子孙承受遗产时要支付手续费，因而采用联名的方式。他说，由于物业算是儿孙的投资，要支付投资所得税（Capital Gain），因此联名有极大机会反而要支付更大笔税款。另外一个问题是联名之后，卖屋必须两人签名。如果是居住其他城市或非居民更麻烦。 他说，预立遗嘱和授权书是最稳妥的方式。一般最普遍的做法是到了无法再继续住大房子时，出售物业之后，提早将部分金钱分给子孙后辈，以避免支付遗产税。

文：阙建华 /网上图片 加拿大到底有没有遗产税？大家都会说：没有，加拿大没有遗产税，美国才有遗产税。那我进一步问：加拿大对去世的人征不征税？正确的说法是：征税的。既然加拿大政府会对去世的人征税，又为什么说没有遗产税呢？   我们中文把美国的estate tax翻译成遗产税, 但是加拿大没有estate tax这个税种。所以没有东西翻译成遗产税。但并不表示加拿大不会对遗产进行征税，加拿大对遗产征税的名字叫资本增值税capital gain tax。名字不一样，征收规则不一样。但是核心都是一样的，要对死亡的人进行征税！   加拿大税法怎么规定的呢？那就是：在人去世前的最后那一刻，当做把你全世界的所有资产，按当时那一刻的市价卖掉(当然不是真的卖掉)，如果有资本增值。就要交资本增值税。   人如果去世，被征收的资本增值税，主要体现在以下三种财产：房产、证券投资、生意 1.房产。房地产是我们华人的最爱。如果房地产持有的时间足够长，增值是巨大的。大量的华人都打算把房地产作为重要的资产传给后代。在我们将来去世的时候，这些房地产会被如何征税呢？除了一套主要居所免税，名下其他的房地产都会用去世时的市场价值减去买入价，得到资本增值(说白了就是你赚的钱)，然后根据这个资本增值来计算税收。会有多少税会被征收？基本上你赚钱的1/4会被政府征收。 2.证券投资。证券投资主要是基金和股票。如果是少量的基金和股票。资本增值税也许不算什么。但有些朋友财富中持有大量股票，这些股票已经增值巨大，而且他们还打算继续持有，因为他们觉得未来还会继续增值。我有一个持有茅台股票多年的朋友说：我要把这些股票传给儿子，再传给孙子……好吧，反正不管你传多少代，每传一次，账面上赚钱的1/4会被政府收走。 3.生意。我们这里说的生意是指要自己亲力亲为，投入时间和精力去管理的生意。生意有大有小，马云做阿里巴巴，这是他的大生意。你做一个夫妻老婆店，这是你的小生意。不管生意大小，到人去世的时候，都是用你在生意里面持有股份的价值，减去你当年投入的成本来计算你的资本增值。如果是上市公司，很好计算，因为去世时的股票市价是公开的信息。如果不是上市公司，怎么计算身故时候持有生意股份的市值呢？你的遗产执行人会帮你计算的。如果他不想办法计算，政府会找人来计算的，但是花的钱是要从你的遗产里面扣的。总之，增值部分的1/4会被政府拿走。 综上所述，加拿大对去世的人征收这么多的税，怎么好意思说没有遗产税呢。但是我确实告诉你，在加拿大是没有estate tax的哟。   阙建华 Robert Que  家庭财富管理专家 电话：778.996.1908

文：阙建华 /网上图片 在美国的顶尖富人中，我们看到一个现象，好像美国顶尖的富人都在走慈善这条路。比尔盖茨、巴菲特、还有facebook的小扎是他们的代表。基本上感觉财产就留一点家用，其他的都打算在生前捐了。于是很多人就会问：他们是真那么舍得还是为了避遗产税？ 几年前发生了一件比较轰动的事情。就是比尔盖茨和巴菲特专程到中国去劝说中国的富翁，希望像他们一样承诺，在生前把大部分钱捐了做慈善。之前他们俩曾经在美国成功劝说了美国40个亿万富翁，在生前至少捐出一半的财产来做慈善。在中国他们举行了一个慈善晚宴，找了中国50个顶尖富翁。但结果不太理想，我印象中没有一个人出来说要在生前把一半的财产捐了做慈善。马云和王健林是公开表态的：慈善会尽力做，但怎么个捐法，中国的国情不一样。很多人就吐槽说：看，同样是富翁群体，为什么美国人那么有爱心，中国人就那么自私呢。 果真是这样的吗？ 在得出这个结论前，我们来看看另外一个例子。 在美国的历史上，真正的number one 富翁是约翰洛克菲勒。这位富翁1839年出生，1937年去世，总共活了98岁。他曾经控制了美国90%的石油。他的财富曾达到美国GDP的2.4%，这个是什么概念呢，福布斯杂志做了个计算，按照他的财富所占的比例，以2016年为例，他的财富折算出来是3920亿美元。2016年首富比尔盖茨的财富是900亿美元。也就是说，约翰洛克菲勒的财富是比尔盖茨财富的四倍。 1916年，美国正式从法律上推出遗产税，这个时候，约翰洛克菲勒77岁。在这之前，约翰洛克菲勒已经进行了相当多的慈善活动，捐助了相当多的金钱。这说明，即使没有遗产税，富人也会做慈善活动。中国的马云慈善活动也不少啊。 但有遗产税会怎样影响人的行为呢？ 在1916年以前，约翰洛克菲勒的财富基本都受他控制，并在他的名下。1916年，美国政府出台遗产税后，洛克菲勒的行为马上发生了改变，他开始把大量的财产转移到他儿子的名下。美国政府逐渐发现遗产税有一个漏洞，富人可以在生前把财产都赠送给孩子而避开遗产税，于是在1924年，美国出台了赠予税，税率与当时的遗产税率相同，都是40%。从那以后，洛克菲勒停止了向儿子赠送财产。从1916年遗产税出台后，到1924年赠与税出台前的短暂八年时间内，约翰洛克菲勒把他大约50%的巨额财产以赠送方式转移给了他的儿子。 这说明什么？ 不管一个人的肤色人种是什么，慈善之心和自私之心并没有太大的差别。人的行为不同是因为他们面临的法律法规不同。 如果是你，你会怎么行动？在不同的法律法规面前，如何将财产在国库（税收）、慈善和子孙之间分配，如何达到你的目标？   阙建华 Robert Que  家庭财富管理专家 电话：778.996.1908

文：阙建华 /网上图片 我们先来说说美国的遗产税。为什么要说美国呢，因为美国是西方国家的灯塔和标杆，政策法规，全世界都盯着看。中国学西方基本上也是盯着美国。中国从美国借鉴了不少好东西，当然也抄回去一些糟粕。如果将来中国要开征遗产税，那美国的遗产税必定是一个重要的借鉴。加上我有好几个客户，他们从中国移民加拿大，又从加拿大移民美国。而且有更多的朋友打算将来会移民美国，所以了解美国的遗产税是必要的。我这里可不是叫大家不要移民美国，能够移民美国是好事。但了解移民国家对自己将来财产的重要影响，做到心中有数，是没有坏处的。   简单的说，美国的遗产税就是针对富人的税。在2017年底新税制以前，如果你的全世界的资产在549万美元以下，不会被征收遗产税。如果在549万美元以上，遗产税开始按照累进税制征收，税率从18%增长到40%。如果你的总资产在650万美元以上，那以上的部分会被征收40%。我们的好多从中国移民到加拿大，又能从加拿大移民到美国的朋友，觉得这个数字好低呀。可能在加拿大或者美国的一至两套房子就够这个数了。那其他的资产(包含全世界所有的资产)要被征收40%的税？怎么死得下去？   还好，2017年富翁们迎来了一个大救星，就是美国新任总统特朗普。特朗普上台后着手税制改革，其中重要一项就是要废除遗产税。其他人也许就是嘴上喊喊，但特朗普，那可是从心底里希望干成这事的。毕竟，能为自己省多少钱呐。成果还是有的：2017年年底通过的新的税制，把遗产税的免征额提高了一倍。即1098万美元以上的资产才会被征遗产税。税率同样是累进税制，从18%增到40%。因篇幅字数所限，这里不列出具体的税率表。如果想查看，可以扫描下边的二维码，在我的微信公众号里查看。   特朗普希望在他任期内完全废除遗产税。这件事容易吗？美国历史上调整遗产税税率，调整遗产税起征点一直在发生，这都不算事。但要完全废除，就是另外一回事了。很多共和党的总统都想要废除遗产税，近期的里根、布什总统都努力过，但都没有成功，毕竟遗产税在美国已经存在了超过100年。但要说谁最有希望干成这件事，还是得特朗普，他最有动力呀。但话又说回来，即使特朗普废除了遗产税，将来换一个民主党总统，也完全可以致力于恢复遗产税。民主国家政党更替，基本都会从税上动刀，来来回回折腾。所以从长期来说，美国要完全消除遗产税并不是那么容易。下期我们讲讲美国的顶尖富人针对遗产税是如何行动的。     阙建华 Robert Que  家庭财富管理专家 电话：778.996.1908