因捲入中國恆大財務造假案，「四大」 會計師事務所之一羅兵咸永道（中國內地涉事分支稱普華永道中天）相繼遭中港兩地調查並處罰。昨日，該事務所更接到香港監管機構向會計師開出歷來最大的罰單，罰款3億元並向恆大獨立小股東賠償10億元。
除罰款金額巨大，這更是會財局首次向核數師施加執業限制，即時禁止該所在6個月內就任何公眾利益實體項目承接新客戶。
會財局昨日公布向羅兵咸永道處以3億元罰款及6個月執業限制，並向其兩名前註冊負責人張肇昌及周世強合共罰款1000萬元。羅兵咸永道亦與證監會達成協議，在履行10億元賠償予中國恆大合資格獨立少數股東前提下，證監會不向羅兵咸永道採取進一步行動。
估計每手1000股有望賠188元
證監會與羅兵咸永道同意在不承認任何法律責任的基礎上，有關事宜將完全獲得解決，證監會不向對羅兵咸永道香港採取任何進一步行動，前提是羅兵咸永道必須履行協議的條款。
證監會指，本着為股東爭取賠償的最終目標，現達成的協議是最符合中國恆大獨立少數股東的利益，而已預留10億港元，將透過由獨立管理人監督的程序，分發予該等獨立少數股東作為賠償，賠償程序的詳細條款將會適時公布。
今次亦是本港首次有已倒閉公司的核數師，向因虛假及具誤導性財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。
翻查恆大2023年中期年報顯示，已發行股數約132億股，許家印持有78.93億股，占已發行股數59.78%，撇除持股不計，約有53.07億股由其他股東持有，若將羅兵咸永道10億元賠償攤分，每股或可獲分0.188元，高於恆大停牌前0.163元股價，每手1000股有望獲賠188元。若再扣除許家印前妻丁玉梅持有的7.91億股，其他小股東有望分得更多賠償。早前內媒引述消息指，至2024年恆大退市前，仍有約16萬散戶股東。
禁半年內接涉公眾利益新客
證監會指出，經調查後發現，恆大於2019年度及2020年度的經審核年度收入，分別被誇大了2139億元及3502億元人民幣。其2019年度及2020年度錄得的335億元及314億元人民幣利潤，實應為71.2億元及199億元人民幣虧損。證監審視了羅兵咸永道在恆大財務造假中擔任的角色後，認為該所存在披露虛假或具誤導性的資料；在審計期間沒有維持核數師的獨立性等事項。不過，羅兵咸永道並不承認上述事項。
會財局昨日亦指，調查發現，羅兵咸永道於恆大審計中存在多項嚴重審計缺失，就此，會財局公開譴責羅兵咸永道及張肇昌及周世強，並向該所罰款3億元，而上述兩人各罰500萬元；同時向該所施加執業限制，即時禁止其6個月內就任何公眾利益實體項目承接新客戶、或為新客戶出具相關報告等；羅兵咸永道須於12個月內，至少每隔3個月就其補救措施向會財局彙報最新進展及提供報告。
羅兵咸永道回應指，過去兩年，PwC中國採取了問責和整改措施，強調會財局所施加的業務限制和證監會達成的協議將不會影響事務所的現有客戶；相關限制只針對其未能在6個月內承接新的香港公眾利益實體審計客戶，惟該事務所並未承認證監會指出的相關責任或同意其結論。
內地方面，2024年9月中國財政部和中證監對普華永道中天及相關註冊會計師作出行政處罰，包括罰款和撤銷其廣州分所等。
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