如何设立一个”不翻车”的遗嘱|专访安省持牌律师刘丹女士

采访嘉宾：

刘丹律师。安省的持牌律师，同时也是JYD Law律所事务所的合伙人。我们的服务范围主要包括移民申请，地产交接， 商业买卖，以及遗嘱公证等。

采访实录：

1. 为什么要立遗嘱？

由于法律和文化的差异，咱们很多华人来到加拿大以后，依然对遗嘱有抵触情绪，也不太愿意去讨论和遗嘱有关的话题。然而，在加拿大，订立遗嘱是一件十分重要且必要的事情。接下来，我会从以下5各方面来阐述一下遗嘱的必要性。

• 避免复杂的遗嘱认证过程：当我们去世后，我们的遗产会被立即冻结。我们的家人无法立即获得遗产的所有权或支配权，而是要经过法院的遗产认证程序，去结清所有的债务及税务之后，才能进行遗产分配。而有无遗嘱，会直接决定遗产认证程序的复杂程度， 以及遗产分配所需要的时间和费用。如果有遗嘱，简单的遗产认证程序需要1-3个月，您的遗产执行人就可以拿到遗产管理书，之后就可以帮您执行遗嘱了。 如果没有遗嘱，则需要由法院确定您的遗产清单，受益人，遗产执行人，以及未成年子女的监护人，这个过程则会变得更加漫长， 甚至需要一年或两年以上的时间才能拿到遗产管理书。在此期间，我们的财产会被冻结，而债务会继续累积，会给我们的家人带来很多不必要的经济负担和麻烦。

• 您可以决定如何分配自己的财产： 在遗嘱中，你按照你的意愿把财产传承给你指定的受益人。如果没有遗嘱，那么法院就会按照安省的继承法来分配你的遗产， 而法定继承结果很可能不是您内心真实的意愿。

• 您可以决定由谁来担任遗产执行人：在遗嘱中，您可以指定您信任的遗产执行人，在您去世后替您安排您的丧葬事宜，处理您的财产和债务，并将您的遗产分配给指定的受益人。如果没有遗嘱，您的家人或相关利益人必须向法院提出申请成为遗产执行人，最终由法院来决定由谁担任。

• 您可以决定谁来照顾您的未成年子女： 如果您有未成年子女，您可以在遗嘱中指定孩子的监护人，以及孩子的财产管理人。虽然孩子的监护人是根据孩子的最优利益，由法院来最终决定的，但是了解父母的意愿对法院的决定会有很大的帮助。

• 您可以通过遗嘱规划来降低赋税： 在安省要继承遗产，首先要交清两个税，遗嘱认证税(probate tax) 以及最终的个人所得税 （Final Tax Return）。通过适当的遗嘱和税务规划，可以有效地减少这两个税，从而达到真正地让您的家人受益，而不是政府受益。

在这里给大家分享一个我身边的真实故事，我在约克大学上学期间，我的房东是一位意大利老太太，她16岁就移民加拿大，老公在她40岁的时候就去世了，后来她一个人把三个儿子带大，生活非常不容易。我们关系非常好，她对待我就像对待女儿一样。有一天我回到家，她邀请我到她的卧室，并且告诉我在她的衣橱里有一个包裹。如果有一天她去世了，她希望我告诉她的儿子们她有一个包裹给他们。在这个包裹里，有一套衣服，一对耳环和项链，一支口红。她非常爱美，平时去超市买菜，也要带上丝巾，涂上口红，很值得我们学习。除此之外还有一份遗嘱，以及和殡仪馆签订的丧葬事宜的合同及付费证明。很显然，她已经把自己的丧葬事宜全都安排妥当了。当时她还很健康，事先安排好这些，就像她准备好了随时要离开了一样，想到这里我就很难过。她就安慰我说我有三个儿子，虽然他们都已经超过50岁了，但是在我心里他们依然还是孩子。当我去世的时候，他们肯定会很伤心很难过，也不知所措。所以我事先按照我的想法安排好后事，这样他们就不用慌张了，只要按照我的意愿执行就好了。她还告诉我她不能选择如何来到这个世界上，但至少可以选择如何离开，这也是她要立遗嘱的原因。今年她已经88岁了，身体依然健康，头脑依然清晰，在我心里，她是一位非常豁达睿智的女性，在我迷茫和伤心的时候，也给了我很多力量。也希望她的故事可以给大家一些启发。

2. 在没有遗嘱的情况下，安省的继承法会如何分配遗产？
   • 如果只有配偶，没有孩子，那么所有的遗产都归配偶所有。
   • 如果有配偶，也有孩子， 那么遗产的前35万归配偶，剩下由配偶和孩子们平分。如果遗产少于35万，则全部归配偶所有；
   • 如果没有配偶， 只有孩子，遗产由孩子们平分；
   • 如果没有配偶，没有孩子，但是有孙辈，遗产由孙辈平分。
   • 如果没有配偶，没有孩子，没有孙辈，那么遗产归父母平分。
   • 如果父母也不健在了，那就分配给兄弟姐妹。 如果也没有兄弟姐妹，兄弟姐妹的孩子可以继承。
   • 如果没有任何家人或亲戚，遗产则归属于加拿大政府。

需要注意的是，这里的配偶是仅指结了婚的配偶，同居的配偶不算。作为同居配偶，根据法定继承规则，是分不到遗产的。但是如果同居配偶在经济上依赖去世的配偶，可以上庭去争取相应的权益。

3. 刚刚有提到受益人要继承遗产，首先要交清两个税，可以详细为我们讲解一下嘛？

• 遗产认证税： 第一个5万免税，剩下的遗产总额的5%就是咱们要交的遗产认证税；
• 最终的个人所得税：在安省，在您去世当天，所有的个人财产视同以市场价售出，来计算当年的个人所得税。如果您有一套自住房，是不用交增值税的。假如您有一套投资房，那就要交增值税了。 举个例子，您的投资房的购买价格是50万，在您去世的当天房子按照市场价150万售出，那么就有100万的增值，其中的一半是50万，按照您当年的收入来计算，个人最高税阶是50%左右， 那么也就意味着25万就要用来交增值税。 这对于您的家人来说，除了要承受亲人离世的痛苦，还要承受一笔巨额的税款，可以说是雪上加霜。因此，遗嘱显得至关重要，提前做好遗产规划和税务规划，可以让您的家人获益，而不是让政府收益。

4. 是所有的遗产都必须要走遗产认证的程序吗？
   • 安省以外的财产；例如海外的房产或资产，建议您在当地找律师，订立一个符合当地法律的遗嘱，来确保您的海外资产能被很好的处理。
   • 和他人联名的房产或银行账户；在您购置房产的时候，如果是联名持有，您的房产律师会问您是要以joint tenants 还是 tenants in common的方式持有房产。Joint tenants 是指共同共有，一个人去世了，这个房产的所有权益全部归属于另一方。而Tenants in Common 是按份共有，大家约定好持有的比列，例如一个人30%，另外一个人70%。如果持有30%的人去世了，那么这30%的房产就按照他的遗产去处理。 而银行的联名银行账户，则是指一方去世了，那么联名账户里的钱就完全归属于另一方。

• 有指定受益人的保险账户和投资理财账户；如果您有人寿保险，或者投资理财账户，例如RRSP, TFSA等等有指定受益人的，在您去世后，直接由您的受益人受偿，而不需要经过遗产认证程序。 因此如果大家有这些保险或投资理财账户，一定要记得去查一下有没有指定受益人。
• Secondary Will里的遗产；在安省，我们可以根据您的财产类型，给你制定双遗嘱的策略，来达到节省遗产认证税的目的。

5． 什么是secondary will?

一个人可以同时拥有多份遗嘱，Primary Will用来处理需要必须经过遗嘱认证的遗产, Secondary Will用来处理可以不经过遗嘱认证的遗产。 如果您有多份遗嘱，那么您的遗嘱执行人可以选择去申请认证哪一份遗嘱，只有需要认证的那份遗嘱里的遗产需要交遗产认证税。您可能会想我是否能把所有的遗产都放在Secondary Will里面去处理，这样就不用交遗产认证税了。实际情况是安省的法律对于哪些种类的遗产可以放在primary will 和secondary will里有明确的规定。

Primary Will：

• 房产
• 银行账户
• 交通工具（车，摩托， 船， 飞机等）
• 没有指定受益人的投资账户和保险账户

Secondary Will:

• 没有登记在个人名下的资产 （他人替你代持的房产）
• 没有担保的借款 （私下朋友之间借贷20万）
• 私有公司的股份或分红 （股东协议允许的情况下）
• 现金（不在银行保险柜里的现金）
• 家具、个人物品、珠宝，收藏品等

6. 我们有遗产，也有债务，是不是遗产减去债务之后的钱，才是真正的遗产总额，才用交相应的遗产认证税？
   1. 答案是只有自住房的mortgage，其他的费用，例如丧律师费，经纪费，丧葬费，车贷，信用卡债务， 投资房的贷款及利息等等，都是不可以减少遗产总额的。

7. 遗嘱一定要找律师来签订嘛？
8. • 完全手写的遗嘱，不需要两个见证人， 但必须要有亲笔签名和日期。
   • 打印出来的遗嘱，需要两个见证人。见证人不能是受益人或遗嘱执行人，或其配偶。
   • 如果想要确定你去世后是按着你内心的意愿，那找一个律师来起草是最保险的，律师会帮你预想到一些你不知道的情况。

8. 最近看到一则新闻，在BC省一位华人母亲，有五个子女，遗产总额高达240万，其中有一套房产价值170万。为了奖励其中两个子女在其晚年的照顾，这位母亲在遗嘱里明确表明了让他们平分这套价值170万的房产，剩下的70万遗产由5个子女平分。在这位母亲去世后，另外3个子女对此感到不满，就提起了上诉。最终法院重新分配了遗产分配的比例。为什么有遗嘱，法院依然可以改写遗产分配比例？

上面这个例子发生在BC省，两个省的法律不太一样。在安省，遗嘱的基本规则是遗嘱人几乎完全自由地决定他们希望谁成为遗产执行人以及如何分配他们的遗产。安省没有遗嘱变更法（如BC省），遗嘱人也无需公平或平等对待子女。但在安省，您仍有义务在遗嘱中为您的配偶（包括已婚配偶和同居配偶）和未成年子女提供足够的财产支持。如果您未能这样做，他们可以对遗产提出索赔。请注意，为了有资格获得法院的支持，他们在您去世前必须在经济上依赖您。