如何設立一個」不翻車」的遺囑|專訪安省持牌律師劉丹女士

採訪嘉賓：

劉丹律師。安省的持牌律師，同時也是JYD Law律所事務所的合伙人。我們的服務範圍主要包括移民申請，地產交接， 商業買賣，以及遺囑公證等。

採訪實錄：

1. 為什麼要立遺囑？

由於法律和文化的差異，咱們很多華人來到加拿大以後，依然對遺囑有抵觸情緒，也不太願意去討論和遺囑有關的話題。然而，在加拿大，訂立遺囑是一件十分重要且必要的事情。接下來，我會從以下5各方面來闡述一下遺囑的必要性。

• 避免複雜的遺囑認證過程：當我們去世後，我們的遺產會被立即凍結。我們的家人無法立即獲得遺產的所有權或支配權，而是要經過法院的遺產認證程序，去結清所有的債務及稅務之後，才能進行遺產分配。而有無遺囑，會直接決定遺產認證程序的複雜程度， 以及遺產分配所需要的時間和費用。如果有遺囑，簡單的遺產認證程序需要1-3個月，您的遺產執行人就可以拿到遺產管理書，之後就可以幫您執行遺囑了。 如果沒有遺囑，則需要由法院確定您的遺產清單，受益人，遺產執行人，以及未成年子女的監護人，這個過程則會變得更加漫長， 甚至需要一年或兩年以上的時間才能拿到遺產管理書。在此期間，我們的財產會被凍結，而債務會繼續累積，會給我們的家人帶來很多不必要的經濟負擔和麻煩。

• 您可以決定如何分配自己的財產： 在遺囑中，你按照你的意願把財產傳承給你指定的受益人。如果沒有遺囑，那麼法院就會按照安省的繼承法來分配你的遺產， 而法定繼承結果很可能不是您內心真實的意願。

• 您可以決定由誰來擔任遺產執行人：在遺囑中，您可以指定您信任的遺產執行人，在您去世後替您安排您的喪葬事宜，處理您的財產和債務，並將您的遺產分配給指定的受益人。如果沒有遺囑，您的家人或相關利益人必須向法院提出申請成為遺產執行人，最終由法院來決定由誰擔任。

• 您可以決定誰來照顧您的未成年子女： 如果您有未成年子女，您可以在遺囑中指定孩子的監護人，以及孩子的財產管理人。雖然孩子的監護人是根據孩子的最優利益，由法院來最終決定的，但是了解父母的意願對法院的決定會有很大的幫助。

• 您可以通過遺囑規劃來降低賦稅： 在安省要繼承遺產，首先要交清兩個稅，遺囑認證稅(probate tax) 以及最終的個人所得稅 （Final Tax Return）。通過適當的遺囑和稅務規劃，可以有效地減少這兩個稅，從而達到真正地讓您的家人受益，而不是政府受益。

在這裡給大家分享一個我身邊的真實故事，我在約克大學上學期間，我的房東是一位意大利老太太，她16歲就移民加拿大，老公在她40歲的時候就去世了，後來她一個人把三個兒子帶大，生活非常不容易。我們關係非常好，她對待我就像對待女兒一樣。有一天我回到家，她邀請我到她的卧室，並且告訴我在她的衣櫥里有一個包裹。如果有一天她去世了，她希望我告訴她的兒子們她有一個包裹給他們。在這個包裹里，有一套衣服，一對耳環和項鏈，一支口紅。她非常愛美，平時去超市買菜，也要帶上絲巾，塗上口紅，很值得我們學習。除此之外還有一份遺囑，以及和殯儀館簽訂的喪葬事宜的合同及付費證明。很顯然，她已經把自己的喪葬事宜全都安排妥當了。當時她還很健康，事先安排好這些，就像她準備好了隨時要離開了一樣，想到這裡我就很難過。她就安慰我說我有三個兒子，雖然他們都已經超過50歲了，但是在我心裏他們依然還是孩子。當我去世的時候，他們肯定會很傷心很難過，也不知所措。所以我事先按照我的想法安排好後事，這樣他們就不用慌張了，只要按照我的意願執行就好了。她還告訴我她不能選擇如何來到這個世界上，但至少可以選擇如何離開，這也是她要立遺囑的原因。今年她已經88歲了，身體依然健康，頭腦依然清晰，在我心裏，她是一位非常豁達睿智的女性，在我迷茫和傷心的時候，也給了我很多力量。也希望她的故事可以給大家一些啟發。

2. 在沒有遺囑的情況下，安省的繼承法會如何分配遺產？
   • 如果只有配偶，沒有孩子，那麼所有的遺產都歸配偶所有。
   • 如果有配偶，也有孩子， 那麼遺產的前35萬歸配偶，剩下由配偶和孩子們平分。如果遺產少於35萬，則全部歸配偶所有；
   • 如果沒有配偶， 只有孩子，遺產由孩子們平分；
   • 如果沒有配偶，沒有孩子，但是有孫輩，遺產由孫輩平分。
   • 如果沒有配偶，沒有孩子，沒有孫輩，那麼遺產歸父母平分。
   • 如果父母也不健在了，那就分配給兄弟姐妹。 如果也沒有兄弟姐妹，兄弟姐妹的孩子可以繼承。
   • 如果沒有任何家人或親戚，遺產則歸屬於加拿大政府。

需要注意的是，這裡的配偶是僅指結了婚的配偶，同居的配偶不算。作為同居配偶，根據法定繼承規則，是分不到遺產的。但是如果同居配偶在經濟上依賴去世的配偶，可以上庭去爭取相應的權益。

3. 剛剛有提到受益人要繼承遺產，首先要交清兩個稅，可以詳細為我們講解一下嘛？

• 遺產認證稅： 第一個5萬免稅，剩下的遺產總額的5%就是咱們要交的遺產認證稅；
• 最終的個人所得稅：在安省，在您去世當天，所有的個人財產視同以市場價售出，來計算當年的個人所得稅。如果您有一套自住房，是不用交增值稅的。假如您有一套投資房，那就要交增值稅了。 舉個例子，您的投資房的購買價格是50萬，在您去世的當天房子按照市場價150萬售出，那麼就有100萬的增值，其中的一半是50萬，按照您當年的收入來計算，個人最高稅階是50%左右， 那麼也就意味着25萬就要用來交增值稅。 這對於您的家人來說，除了要承受親人離世的痛苦，還要承受一筆巨額的稅款，可以說是雪上加霜。因此，遺囑顯得至關重要，提前做好遺產規劃和稅務規劃，可以讓您的家人獲益，而不是讓政府收益。

4. 是所有的遺產都必須要走遺產認證的程序嗎？
   • 安省以外的財產；例如海外的房產或資產，建議您在當地找律師，訂立一個符合當地法律的遺囑，來確保您的海外資產能被很好的處理。
   • 和他人聯名的房產或銀行賬戶；在您購置房產的時候，如果是聯名持有，您的房產律師會問您是要以joint tenants 還是 tenants in common的方式持有房產。Joint tenants 是指共同共有，一個人去世了，這個房產的所有權益全部歸屬於另一方。而Tenants in Common 是按份共有，大家約定好持有的比列，例如一個人30%，另外一個人70%。如果持有30%的人去世了，那麼這30%的房產就按照他的遺產去處理。 而銀行的聯名銀行賬戶，則是指一方去世了，那麼聯名賬戶里的錢就完全歸屬於另一方。

• 有指定受益人的保險賬戶和投資理財賬戶；如果您有人壽保險，或者投資理財賬戶，例如RRSP, TFSA等等有指定受益人的，在您去世後，直接由您的受益人受償，而不需要經過遺產認證程序。 因此如果大家有這些保險或投資理財賬戶，一定要記得去查一下有沒有指定受益人。
• Secondary Will里的遺產；在安省，我們可以根據您的財產類型，給你制定雙遺囑的策略，來達到節省遺產認證稅的目的。

5． 什麼是secondary will?

一個人可以同時擁有多份遺囑，Primary Will用來處理需要必須經過遺囑認證的遺產, Secondary Will用來處理可以不經過遺囑認證的遺產。 如果您有多份遺囑，那麼您的遺囑執行人可以選擇去申請認證哪一份遺囑，只有需要認證的那份遺囑里的遺產需要交遺產認證稅。您可能會想我是否能把所有的遺產都放在Secondary Will裏面去處理，這樣就不用交遺產認證稅了。實際情況是安省的法律對於哪些種類的遺產可以放在primary will 和secondary will里有明確的規定。

Primary Will：

• 房產
• 銀行賬戶
• 交通工具（車，摩托， 船， 飛機等）
• 沒有指定受益人的投資賬戶和保險賬戶

Secondary Will:

• 沒有登記在個人名下的資產 （他人替你代持的房產）
• 沒有擔保的借款 （私下朋友之間借貸20萬）
• 私有公司的股份或分紅 （股東協議允許的情況下）
• 現金（不在銀行保險柜里的現金）
• 傢具、個人物品、珠寶，收藏品等

6. 我們有遺產，也有債務，是不是遺產減去債務之後的錢，才是真正的遺產總額，才用交相應的遺產認證稅？
   1. 答案是只有自住房的mortgage，其他的費用，例如喪律師費，經紀費，喪葬費，車貸，信用卡債務， 投資房的貸款及利息等等，都是不可以減少遺產總額的。

7. 遺囑一定要找律師來簽訂嘛？
8. • 完全手寫的遺囑，不需要兩個見證人， 但必須要有親筆簽名和日期。
   • 打印出來的遺囑，需要兩個見證人。見證人不能是受益人或遺囑執行人，或其配偶。
   • 如果想要確定你去世後是按着你內心的意願，那找一個律師來起草是最保險的，律師會幫你預想到一些你不知道的情況。

8. 最近看到一則新聞，在BC省一位華人母親，有五個子女，遺產總額高達240萬，其中有一套房產價值170萬。為了獎勵其中兩個子女在其晚年的照顧，這位母親在遺囑里明確表明了讓他們平分這套價值170萬的房產，剩下的70萬遺產由5個子女平分。在這位母親去世後，另外3個子女對此感到不滿，就提起了上訴。最終法院重新分配了遺產分配的比例。為什麼有遺囑，法院依然可以改寫遺產分配比例？

上面這個例子發生在BC省，兩個省的法律不太一樣。在安省，遺囑的基本規則是遺囑人幾乎完全自由地決定他們希望誰成為遺產執行人以及如何分配他們的遺產。安省沒有遺囑變更法（如BC省），遺囑人也無需公平或平等對待子女。但在安省，您仍有義務在遺囑中為您的配偶（包括已婚配偶和同居配偶）和未成年子女提供足夠的財產支持。如果您未能這樣做，他們可以對遺產提出索賠。請注意，為了有資格獲得法院的支持，他們在您去世前必須在經濟上依賴您。