Tag: 遗产税

越来越多加拿大人，在生前将遗产转给继承人。有理财专家指，这种做法无疑可以省税，但必须小心规划，才能达到理想效果。 现在许多人都选择在生前将现金赠予子女或孙儿，因为赠送现金除了毋须支付转赠税外，也可以看到下一代享用该笔金钱，帮助他们达成理想。 不过，不是所有赠送的财产都可以免税，涉及房产、投资及注册退休储蓄计划（RRSP）等的资产转赠，便须缴税。 假如你想将度假屋赠予子女，在一般情况下，最好的方法是把度假屋先卖出，然后将钱交给子女，又或者直接将度假屋转到子女名下。如果该所度假屋升值，这两种做法都要支付资产增值税（capital gains tax），但该数额应会低于子女以后要承担的税项。 生前转赠仍以现金投资为佳 资产增值税的计算方式如下，如果物业市值高于购买价格，两者之间的差额便被视为“资产增值”，该差额中的50%须缴付资产增值税。资产增值税率经常变动，最新税率可以在加拿大税务局的网页查看。 为《多伦多星报》撰写理财文章的斯科基（Lesley-Anne Scorgie）表示，在上大学前几年，她的祖母给予每一个孙儿一笔教育资金。斯科基依靠奖学金，一些兼职工作收入，以及祖母的该笔教育资金，便已足够支付大部分的大学费用。 斯科基指，祖母给她的这笔资金，无论在财务、专业及个人发展方面，都有非常高的回报。 至于哪一种转赠方式最好，斯科基提供了三项建议：第一，是将钱转到“注册教育储蓄计划”（RESP），该笔钱在政府给予“加拿大教育储蓄津贴”（Canadian Education Savings Grant）下，更会有所增加。 第二，资助子女的买屋首期，让他们可以支付超过20%的首期款项，以避免支付大笔的按揭保险（Mortgage Insurance）费用。 第三，如果子女因为育儿缘故而要放假，可以考虑资助他们的生活费，这样可以避免许多年轻家庭因收入大幅减少，而积累大量不必要的债务。 由于涉及资产转赠的税务规定十分复杂，因此最好与专业的财务规划师商谈后，才作出决定。此外，亦要确保自己在转赠财产后，有足够的资金应付退休生活。综合报道

■资深律师曾启荣   本报记者 对房屋买卖有丰富经验的资深律师曾启荣指出，Downsizing在经济上的得益并不高，因为两者的差距不能够太大，否则会与原来的圈子脱离和失去朋友。如果从税务角度而言，保留大房子较换小房子有利。因为大房子多数十万元免税增值。因此，除了健康或其他原因非搬不可的话，应尽量留在原来住的大房子。 目前大房子换小房子最大的烦恼是大房子跌价多，小房子跌价少，卖大买细两者的价格相差不多。他指出卖屋最大笔开支是经纪佣金；买屋的主要支出是土地转让税，如果在多伦多市置业，要支付省和市的双重土地转让税，尚要再缴纳合并税。假如卖150万元物业，换一间70万元房屋，各项费用约为8万至10万元。 卖屋和买屋的时机也要掌握好。如果先买后卖的话，可能出现房屋未能如期出售的问题。他建议预先向银行申请信贷额（Line of Credit）。 一旦住屋未能卖出，可以用信贷额完成小房子交易，可以避免资金不足，被迫降价急卖大房子。由于退休后不能够申请信贷额，因此应该在退休前，用大房子尽量取得最大额度的信贷。 镇屋公寓须查大厦管理文件 他表示卖屋时最好能够向经纪提供当年买屋的全部资料以及房屋的实况。经纪当然喜欢“没有条件”（No Condition），但有一个相当大的风险，是买家因为争Offer而没有要求，结果未能向银行取得贷款。让买家可以验屋和取得房屋贷款看似较麻烦，但可以避免日后有手尾。尤其是要小心是否有按揭已经清还但尚未注销，又或冷暖气或热水炉是否尚要每月供款。即使买家签了没有条件，如果要打官司，排期起码3年以上。 Downsizing大多数选择镇屋或Condo，特别要小心查大厦管理文件（Status Certificate），了解物业的维修，特别是储备金是否足够。他指出如果储备基金（Reserve Fund Study）不足，未来要面对特别费用(Special Assessment)的额外一笔支出。 有些人为了避免日后子孙承受遗产时要支付手续费，因而采用联名的方式。他说，由于物业算是儿孙的投资，要支付投资所得税（Capital Gain），因此联名有极大机会反而要支付更大笔税款。另外一个问题是联名之后，卖屋必须两人签名。如果是居住其他城市或非居民更麻烦。 他说，预立遗嘱和授权书是最稳妥的方式。一般最普遍的做法是到了无法再继续住大房子时，出售物业之后，提早将部分金钱分给子孙后辈，以避免支付遗产税。