聯邦政府推出的註冊退休儲蓄計劃 (Registered Retirement Savings Plan，簡稱 RRSP)，為未能受惠於僱主退休金計劃的加拿大人提供另類退休儲蓄工具。這是個人積累退休儲蓄的重要方法，對計劃作出的供款於提取時才會被徵稅，目前的應稅收入因而減少，令您能夠有效地儲蓄。其次，RRSP內任何投資所產生的投資收入或資本增值可延稅增長，直到您提取存款或取消計劃為止。
每年供款限額取決於：
• 之前一年您所賺取的收入
• 之前年度未用並可無限期結轉的供款額
• 聯邦所得稅法每年設定的供款額上限
• 根據僱主退休金計劃供款而作出的調整
在您年滿71歲那年結束前，您必須以下述方式之一關閉RRSP賬戶：提取資金、把資金轉移到註冊退休收入基金(Registered Retirement Income Fund，簡稱 RRIF)，或者使用這筆款項來購買年金。您必須於該年12月31日之前作出選擇。
計入RRSP供款額的收入
您可以向RRSP供款，直到年滿71歲那一年結束時。在日曆年的任何時候，您都可以供款。
您還可以利用每年頭60天內所作供款，為前一個、當前或未來的納稅年度作出申報。比方說，歐先生於2018年結束前沒有供款，決定於2019年1月初作出大筆供款。由於供款是在下一個日曆年的頭60天內支付，他可以在2018年度報稅表上申報這筆供款來扣稅，或者用於2019年或未來任何納稅年度申報扣稅。
RRSP供款額是基於在聯邦所得稅法中界定的某些類別的「所得收入」，包括：就業收入 ；租金凈收入；經營凈收入；加拿大退休金計劃 (CPP)／魁北克退休金計劃(QPP)的殘障退休金收入；獲付的配偶贍養費和研究資助。
所得收入不包括：RRSP/RRIF 收入；利息和股息收入 ；資本增值 ；殘障福利以外的CPP/QPP收入；老年保障金(Old Age Security) 和勞工賠償金 。
如果您享有僱主退休金計劃或遞延利潤分享計劃的福利，您的年度RRSP供款額將因為退休金調整額而減少。 如果您從RRSP中提款，將被徵收聯邦預扣稅 (除非您正在參加購房計劃或終身學習計劃)。若您在魁北克居住，將被徵收合併的聯邦/省預扣稅。
供款限額
您可以將前一年所得收入的18%作供款用途，金額不得超過年度的最高限額，此限額每年不同，根據所得稅法而定。年度限額稱為「RRSP 扣除限額」(或更普遍的說法「RRSP供款額」)。簡單地說，若您賺取了收入並因而帶來供款額 (可因退休金調整額而減少) ，您可以向計劃供款。
要確定您的供款額，最快方法是參考加拿大稅務局的評估通知書(或重新評估通知書)上的RRSP扣除限額。您提交報稅表後，通知書將郵寄給您或上載到您的稅局網上賬戶。
您的評估通知書將顯示當前納稅年度的供款限額，以及在之前年度尚未用來扺稅的已付供款。例如您已作出供款，但選擇不在之前年度用以扣稅，這筆供款可以結轉到未來年度來扣稅，但您要小心避免過度供款 (詳見下文)。
18歲以上的加拿大人若過度供款，金額累計比年度供款額高出2,000元或以下，加拿大稅務局將不會處罰。2,000元的超額供款可以於一個或多個納稅年度作出。但要注意，您不能從應稅收入中扣除這超額的2,000元。
如果您的供款超過今年的限額，並且超過累計2,000元的超額上限，則您可能處於過度供款的情況。
加拿大稅務局可能會對超額部分徵收每月1%的罰款，直到您撤回超額款項。若您撤回超額款項並能證明過度供款由合理錯誤所致，您可能無需為此繳稅。稅局將要您提出書面請求，並附上證明文件，以考慮是否取消或豁免對超額供款徵稅。您應諮詢稅務顧問，以了解要求取消或豁免徵稅時要向稅局提交的必需文件。
如果您讓超額供款留在RRSP賬戶內，您將要提交必要的表格，並每月為超額供款支付罰款。
退休金調整和過往服務退休金調整的影響您於任何一年的供款額將受到或會出現的退休金調整或過往服務退休金調整的影響。
年度退休金調整通常是您於某一年從僱主退休金計劃中獲得的退休福利的價值。它將令下一個納稅年度的RRSP扣除限額減少。撥入您的僱主退休金計劃的款項越多，您能夠向RRSP作出的供款越少。
如果您為過往服務購買了額外的退休金年資，或者因為僱主已將公司退休金計劃升級而追溯獲得額外的退休金福利，過往服務退休金調整可能隨之產生，這將減少您的RRSP供款額度。
如果您退出了僱主退休金計劃，則可能有權獲得「退休金反向調整」(pension adjustment reversal，簡稱PAR)。退休金反向調整的目的是讓員工不再是退休金計劃成員時恢復RRSP的供款額度，而終止計劃的福利是少於已向加拿大稅務局申報的退休金調整或過往服務退休金調整的總額。
如果您屬於一個界定供款(Defined Contribution)計劃，您的退休金反向調整將包括您的僱主自1990年以來已申報但尚未歸屬的退休金調整總額。
如果您屬於一個界定福利(Defined Benefit) 計劃，您的退休金反向調整，通常是等於將1990年以來的退休金調整總額減去任何已轉移給您、RRSP或界定供款退休金計劃的整筆付款 (若您曾申報過往服務退休金調整，計算將更複雜)。在界定福利計划下，如果您維持定期領取退休金的資格，您將無權獲得退休金反向調整。
退休金反向調整隻適用於將界定福利計劃的折算價值轉移到鎖定RRSP(通常稱為「鎖定退休賬戶」) 的情況，退休金反向調整的金額將由退休金管理者計算。
符合RRSP資格的投資聯邦所得稅法有禁止逃稅的規定。就RRSP和RRIF而言，「反避稅規則」使加拿大稅務局可以對計劃內不合資格或被禁的投資徵稅。符合資格的投資可能包括但不限於現金、擔保投資證、政府和企業債券、互惠基金，以及在指定證券交易所上市的證券。
配偶RRSP
配偶或同居伴侶可為對方設立「配偶 RRSP」。一般來說，這是由收入較高者為收入較低者設立的。部分夫婦同時擁有個人計劃和「配偶RRSP」。部分人士最終將這兩類RRSP結合為一個配偶RRSP，以便更容易地管理他們的投資或降低管理成本。
例如：黎先生為黎太太設立了配偶RRSP，當他向該計劃供款時，他自己的供款額將減少。黎先生可用該筆供款 (以不超越他在該年的供款扣除額為限) 來扣稅，即使黎太太是受領人，並對該計劃擁有完全控制權。
從計劃提取收入時，繳稅的將是黎太太。例外情況是她在黎先生作出供款的那一年或未來兩年內提款。聯邦所得法中的「歸屬規則」適用於提款該年和之前兩年對所有配偶RRSP作出的供款總額，這筆提款將是黎先生的應稅收入。
如果由於關係破裂兩人不再共同生活，或受領人的配偶去世，歸屬規則將不適用。
雖然對配偶RRSP作出的供款是基於供款人的RRSP供款額度，畢竟配偶RRSP的設計旨在使夫婦在最終提款時能夠分攤收入。
配偶RRSP可能遇到的問題：杜氏夫婦
1. 當杜先生年屆71歲時，其配偶為63歲。只要有供款空間，他仍可以向她的配偶RSSP供款，同時結束其個人RRSP。
2. 兩人分開了。在某些情況下，他們可以要求加拿大稅務局刪除任何配偶RRSP的配偶稱號。
3. 如果他們離婚，RRSP的資金可由一方免稅轉移給另一方配偶，作為解決財產分割或提供配偶贍養費的法律程序之一。
去世後的RRSP稅務問題RRSP可能會令您的遺產承擔大筆稅款。通常它會作為收入包括在您的「最終報稅表」內。除非RRSP留給「合資格遺屬」(或合資格的受益人)，例如納稅人的配偶或同居伴侶，或依賴其財政的子女或孫子女，否則將要繳稅。 請注意，魁省居民必須在遺囑中指定受益人，不能在註冊計劃的文件中作出指定。
當RRSP資金轉移給合資格的受益人(或「合資格的遺屬」)時，全部款項可能作為受益人的收入而被課稅。然而，如果這些資金被視為「退還的保費」，受益人可以透過購買年金或將資金轉移到RRSP或其他合資格的計劃，例如RRIF、彙集註冊退休金計劃(PRPP)、特定退休金計劃 (SPP) 或註冊殘障儲蓄計劃 (RDSP) 來延稅。
如果受益人是受撫養的未成年子女或孫子女，這些資金可用於購買年金。年金必須在孩子年滿18歲時終止。這樣可以將應納稅額攤分數年，期間年金每年帶來收入，讓孩子能利用個人抵稅額來降低稅負。
假如子女或孫子女 (無論是未成年還是成人) 患有身體或精神上的疾病，您的RRSP資金可以轉移到孩子的RRSP、RDSP、RRIF、PRPP、終身福利信託，或用於購買年金。您也可以指定一家註冊慈善機構為受益人。您的遺產將有權獲得慈善捐款抵稅額。您身故後RRSP所欠的稅款可能因而減少或抵銷。考慮設立RRSP來助您為退休儲蓄。您若有更多關於RRSP年度供款額、RRSP內可作的投資、擁有僱主退休金計劃或指定受益人的影響有疑問，請聯絡道明顧問。
