圖文：本報記者張譽 部分圖片來自網絡
許多年輕人選擇自己報稅，一方面因為語言上並不沒有很大的障礙，另一方面可以省去請會計師的錢，並且鍛煉自己的生活能力。華裔張夢穎就是通過查詢CRA網站來了解報稅的新政，然後再根據網上TurboTax的指道，一步一步去報稅。
張夢穎說，網上報稅軟件有很多種，一些是免費版，另一些則是收費的。 CRA每年都會定期公布哪些報稅軟件是符合稅局標準的。不過，她也表示，最簡單的免費版本並不能滿足大多數的需要。張夢穎使用的就是40元左右的標準版報稅。儘管有收費，但也比請會計師動輒百元的費用要划算得多。
Emmelin是註冊會計師。張譽攝
自己報稅 需面面俱到
從事文職工作的張夢穎說，自己平時只是打一份工，也沒有什麼其他投資，所以報稅的項目主要就是T4，不涉及到其他東西，例如基金、股票收入等。再加上張夢穎收入本身也不是特別高的那種，所以她也不用購買RRSP（註冊退休儲蓄計劃）去抵稅。所以自己報稅的時候只需要對照小格子的號碼填寫進去就可以了，前後花的時間大概就1個小時。自己報稅難免有照顧不到的地方。有一年，張夢穎就把其中一個銀行的利息收入忘報了，結果CRA就重新評估了稅單，然後讓她補稅79元並交上罰款。儘管如此，張夢穎還是堅持自己報稅，而且已報了三年，今年還會繼續。她認為正常工作的人，自己報稅都沒有問題。但是自雇的情況比較複雜，可能需要諮詢專業的會計師。
今年報稅變化大解析
Emmelin Lee是擁有CPA、CGA等證書的加拿大註冊會計師，在素裡fleetwood區擁有一問自己的會計事務所。 Emmelin在接受《都市報》記者訪問時特別提醒今年報稅的納稅人，要針對新的變化去做相應的調整，不同的人群更要在報稅的時候有不同的應對。
Emmelin表示，首先要澄清的就是近日有微信平台指，2018年的報稅時間從1月29日到4月17日，這是一個錯誤的信息，上述時間指的美國報稅時間。今年，加拿大國稅局將在2月26日開始接受納稅申報，報稅截止時間仍是4月30日。今年報稅時間開放的比較晚，去年是2月中旬。
另外，加拿大國稅局從今年開始起鼓勵電子報稅；市民無法像往年一樣可以去郵局拿紙質的稅表。當然國稅局會對長期使用紙質稅表的居民有所記錄，他們會在2月底之前陸續向這個群體郵寄稅表。 Emmelin提醒說: 「如果你是紙質報稅用戶，若在2月底沒收到稅表，那就需要打電話向CRA索要或上網訂表。」
今年稅務方面的另一項調整就是取消了書本和教育費用的抵稅額度。 Emmelin解釋說，學費抵稅的制度還在，只不過細節進行了調整。例如，一年學費是1萬2,000元，按照舊的政策，如果這個全職學生全年上學9個月，那就可以享受9個月中每月65元的書本抵稅額，以及每月400元的教育抵稅額。若是兼職學生，那書本抵稅額則是每月20元，教育抵稅額則為120元。不過，這項優惠從今次報稅開始就被徹底取消。
還有被取消的就是公共交通費用的抵稅額度。購買月票，或者一個月連續搭乘公共交通的費用之前都可以當做花銷抵稅。但從去年7月後的任何費用都無法作為抵稅額度之用。 Emmelin說：「換言之，如果你有去年1月到6月底的交通花銷，那你仍然可用於今年報稅。 此外，對有孩子的家庭而言，他們也需要注意，孩子藝術和體育課程的花銷（The Children’s Fitness Tax Credit）從去年1月1日開始也不能用於抵稅。」
另外提醒一下，2017年是首次捐贈超級抵稅額（First-time donor』s super credit）的最後一年。如果有在2013年3月20日以後的捐贈 (最多不超過1,000元) ，但早前未有使用這個抵稅額，2017年是最後一年可以申報這個抵稅優惠，以後這個超級抵稅額的優惠就沒了。不過，正常捐贈的抵稅額還是有的。
Emmelin還說，許多稅務居民會通過開設TFSA免稅賬戶，為自己的投資爭取免稅收益。 TFSA可以說是加國政府給予加拿大公民和居民的一個「大福利」。 TFSA本質上是一個儲蓄賬戶，但同時，使用該賬戶裡的資金在相應額度範圍內進行投資所產生的收益也可以被免除稅務。因此，對於個人投資高手來說，TFSA是一項絕佳的盈利利器。
投資額度根據每個人在加拿大生活的時長不同而有所變化。如果投資人從TFSA剛剛開始實施的2009年便生活在加拿大並在加拿大報稅，截止至2017年他已經擁有了52,000加元的存儲金額上限（由此儲蓄及投資產生的收益不受存儲金額上限限制）。每年，加拿大都會發佈當年度的TFSA存儲金額上限。 2009年至2012年的上限都是5,000加元，2013年和2014年都是5,500加元，2015年調整至10,000加元，2016年回調至5,500加元。 2017存儲金額上限依然停留在5,500加元。
Emmelin建議稅務居民善用這個儲蓄賬戶，去年沒來及開戶的，今年可以開戶，未將來報稅做準備。 TFSA的存儲額度可以從稅局網站查到。而最終要的一點就是不管當年有沒有取出TFSA，只要存進去的都算成當年的貢獻額，所以如果當年額度已滿，即使當年從TFSA裡取了錢，也不能在存進去，否則會有罰款。
她解釋說：「比方說稅局系統顯示你TFSA的可用額度是12,000元，你在1月1日轉了12, 000元進TFSA的賬戶，那全年的可用額度就全部用完了。如果你在3月1日從TFSA取了5,000元出來，並不意味着你還可以重新再存進5,000元，如果你覺得自己取了5,000元再存5,000元進去的話就會有罰款了。」另外，對於在加拿大讀書的留學生來說，他們雖然不是長期居民，但如果在卑詩省居住的時間超過180天，那他們就是所謂的稅務居民，因此有義務向稅局報稅。留學生可通過申報學費和上學期間的其他相關費用，可以拿到相應的退稅，並且在以後工作之後做為抵稅額度抵扣。如果留學生和本地的居民結婚，那雙方可以用家庭收入總額報稅，留學生的學費可以最多轉移5,000元給配偶用於抵稅。
Emmelin又說，早前聯邦保守黨在任期間曾允許家庭報稅時，收入高的一方可將部分收益轉給低收入一方，從而實現稅務節省。不過，聯邦自由黨上任後就已把這項優惠取消。但Emmelin也表示，不少自僱人士仍會通過向配偶發工資的方式，平攤收入。
聯邦自由黨在去年年底時表示會嚴查這類向配偶發工資的行為。 Emmelin強調，只要是在合理範圍內，都沒有問題。她解釋說，例如一個家庭，丈夫是做裝修工人，太太平時幫丈夫準備合同和處理與裝修業務有關的文職工作，丈夫每月向太太發2,000元工資，這個薪酬符合市場價，所以並沒有什麼問題。但若每月發1萬元，這個就會引起稅局懷疑。另外，說到自僱人士，不少華人是自雇來做生意的，但是很多人為了抵扣費用而在報稅時總是報虧損。 Emmelin提醒說，這樣的報稅是容易被CRA查稅的。 CRA會查看行業的比例，看行業的統計數字，也會看公司的費用是不是太高。而且經常報虧損，也會引起CRA的注意，稅局會懷疑既然連續虧損，那為什麼要一直經營下去？這些都可能招致稅局上門查稅。另外，Emmerlin製作了一張2016年和2017年稅率變化的對比表供讀者參考。
